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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
20x 1年11月12日,儲(chǔ)戶肖亮在中國(guó)工商銀行北京清華園支行以現(xiàn)金存入2年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款100 000元,于20x 3年11月12日到期支取,存入時(shí)銀行掛牌公告的2年期整存整取定期存款利率為4.68%。中國(guó)工商銀行北京清華園支行對(duì)該整存整取定期儲(chǔ)蓄存款采用合同利率法。 (1)編制該儲(chǔ)戶整存整取定期儲(chǔ)蓄存款存入的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制每月月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制該儲(chǔ)戶辦理到期支取的會(huì)計(jì)分錄。(有詳細(xì)計(jì)算過(guò)程謝謝)
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(1) 編制該儲(chǔ)戶整存整取定期儲(chǔ)蓄存款存入的會(huì)計(jì)分錄:
當(dāng)儲(chǔ)戶肖亮存入100,000元時(shí),銀行收到現(xiàn)金并增加定期存款負(fù)債。
會(huì)計(jì)分錄:
借:現(xiàn)金 100,000元
貸:定期存款 - 肖亮 100,000元
(2) 編制每月月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄:
由于整存整取定期儲(chǔ)蓄存款采用合同利率法,每月應(yīng)計(jì)提的利息是固定的。存款金額為100,000元,年利率為4.68%,則月利率為4.68%/12。
每月應(yīng)計(jì)提的利息 = 100,000元 * 4.68% / 12
每月月末,銀行計(jì)提利息并增加利息支出,同時(shí)增加應(yīng)付利息負(fù)債。
會(huì)計(jì)分錄:
借:利息支出
貸:應(yīng)付利息 - 肖亮
假設(shè)每月計(jì)提的利息為X元,則分錄中的金額部分應(yīng)填寫(xiě)為X元。
(3) 編制該儲(chǔ)戶辦理到期支取的會(huì)計(jì)分錄:
當(dāng)儲(chǔ)戶肖亮到期支取時(shí),銀行需支付本金和累計(jì)利息。累計(jì)利息為每月計(jì)提的利息總和乘以存款月數(shù)(本例中為24個(gè)月)。
假設(shè)累計(jì)利息為Y元(需根據(jù)每月計(jì)提的利息計(jì)算得出),則到期支取時(shí):
會(huì)計(jì)分錄:
借:定期存款 - 肖亮 100,000元
借:應(yīng)付利息 - 肖亮 Y元
貸:現(xiàn)金 100,000元 + Y元
詳細(xì)計(jì)算過(guò)程:
計(jì)算每月應(yīng)計(jì)提的利息:
每月利息 = 100,000元 * 4.68% / 12 ≈ 390元
計(jì)算累計(jì)利息:
累計(jì)利息 = 每月利息 * 存款月數(shù) = 390元 * 24 ≈ 9,360元
到期支取時(shí)應(yīng)付給儲(chǔ)戶的總金額為:
總金額 = 本金 + 累計(jì)利息 = 100,000元 + 9,360元 = 109,360元
會(huì)計(jì)分錄中的金額部分應(yīng)填寫(xiě)為相應(yīng)的本金和累計(jì)利息金額。
2024 04/02 10:23
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