免費問答

1.鐵路公司與公路公司的賬務處理 鐵路公司（A公司）的賬務處理： 付款時的賬務處理： 鐵路公司（A公司）支付1億元給公路公司（B公司）時，應將其作為預付款項處理。 會計分錄 借：預付賬款——跨線橋修建款 1億元 貸：銀行存款 1億元 橋修好后確認權益： 由于橋修好后歸公路公司所有，鐵路公司不需要進一步調整其賬務，除非雙方有特別的權益約定。 公路公司（B公司）的賬務處理： 收到款項時的賬務處理： 公路公司（B公司）收到鐵路公司的1億元時，應將其作為預收賬款處理。 會計分錄 借：銀行存款 1億元 貸：預收賬款——跨線橋修建款 1億元 橋修建過程中的賬務處理： 在橋修建過程中，公路公司應將其發(fā)生的成本（如材料費、人工費等）計入在建工程。 會計分錄（假設發(fā)生成本5000萬元）： 借：在建工程——跨線橋 5000萬元 貸：銀行存款/應付賬款等 5000萬元 橋修好后確認資產： 橋修好后，公路公司應將在建工程轉為固定資產。 會計分錄 借：固定資產——跨線橋 1億元 貸：在建工程——跨線橋 5000萬元 貸：預收賬款——跨線橋修建款 5000萬元 1.房地產公司商鋪的賬務處理 出租部分的賬務處理： 轉為投資性房地產： 出租的商鋪應轉為投資性房地產。 會計分錄 借：投資性房地產 貸：開發(fā)產品 計提折舊： 如果采用成本模式，應根據商鋪的預計使用壽命和殘值率計提折舊。 會計分錄 借：其他業(yè)務成本 貸：累計折舊 未出租部分的賬務處理： 招租期間的賬務處理： 未出租的商鋪在招租期間通常仍作為存貨處理，不需要轉為投資性房地產。 商鋪出售的賬務處理： 確認銷售收入： 出售商鋪時，應確認銷售收入，并結轉相應的成本。 會計分錄 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務成本 貸：開發(fā)產品 租期屆滿后的處理： 未租出也未售出的商鋪： 如果租期屆滿后商鋪仍未租出也未售出，繼續(xù)作為投資性房地產持有，或根據企業(yè)決策轉為存貨繼續(xù)銷售。