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老師,企業(yè)所得稅匯算匯算清繳:實際發(fā)生額是填在2023年實際支付的全部金額嗎?

84784997| 提問時間:03/27 13:44
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東老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
您好,就是填寫和賬載金額一致的金額
03/27 13:44
84784997
03/27 13:48
工資薪金支出這一欄,賬載金額和實際發(fā)生額填一樣的數(shù)據(jù)嗎?為什么看網(wǎng)上有的說賬載金額填應付職工薪酬(貸方余額),實際支付額填2023年實際支付的工資數(shù)額,稅收金額和實際發(fā)生額填一樣的數(shù)。
東老師
03/27 13:49
您的工資薪金每個月是不是都是按月支付申報了?
84784997
03/27 13:52
不好意思說錯了,網(wǎng)上有的說賬載金額填應付職工薪酬的貸方累計數(shù)(也就是計提數(shù))。我們公司實際支付的是22.12-23.05工資,2023年應付職工薪酬累計數(shù)只有(23.01-23.05),后續(xù)因為沒有業(yè)務所以也沒有工資。
東老師
03/27 13:58
實際發(fā)生額那就是實際支付的金額
84784997
03/27 14:05
所以我填這個表,工資薪金這一欄,賬載金額(應付職工薪酬 累計貸方發(fā)生額,也就是2023年累計計提數(shù)),實際支付數(shù)(實際支付工資金額),稅收金額(實際支付金額),這三欄是這樣填寫嗎?老師
東老師
03/27 14:06
對,沒錯,是這么填寫的
84784997
03/27 14:13
老師我按這個填了,工資薪金的賬載金額是88650元,實際發(fā)生額是106652.88,稅收金額是106652.88元,表格自動形成了納稅調(diào)減金額18002.88元,所以所得稅是按工資的實際發(fā)生額來進行費用扣除,我理解對嗎?
東老師
03/27 14:13
肯定是啊,你實際發(fā)放了才能稅前扣除
84784997
03/27 14:20
老師,還有個地方,就是填寫A105050表和A104000表,顯示A105050表中的合計數(shù),要大于等于A104000表中的管理費用(職工薪酬)和銷售費用(職工薪酬),我理解是因為生產(chǎn)成本的直接人工不在期間費用內(nèi),所以才這樣設置的,對嗎?
東老師
03/27 14:20
這個問題我確實沒有遇到過,這個不太確定,這個真是抱歉
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