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會計利潤總額的的計算是 2500-1100-670-480-60-40+ 70-50 +34=204 3.廣告費扣除限額2500*15%=375 納稅調(diào)增450-375=75 業(yè)務(wù)招待費扣除 15*60%=9 2500*0.005=12.5納稅調(diào)增15-9=6 研發(fā)支出加計扣除75%納稅調(diào)減30*75%=22.5 5.公益性捐贈扣除限額204*12%=24.48 納稅調(diào)增 30-24.48=5.52 稅收滯納金納稅納增6 6居民企業(yè)取得投資收益免稅，納稅調(diào)減34 7工會經(jīng)費扣除150*2%=3全部扣除 福利費扣除150*14%=21全部扣除 教育費扣除150*2.5%=3.75納稅調(diào)增5-3.75=1.25 應(yīng)納稅所得額的計算是 204 +75+ 6-22.5+ 5.52+ 6-34+ 1.25=241.27 應(yīng)交企業(yè)所得稅241.27*25%=60.3175 補交企業(yè)所得稅60.3175-60=0.3175