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)結(jié)總學(xué)花 【例題3】甲公司以原始成本為1200萬元、累計折舊為300萬元的設(shè)備換入乙公司的原始成本為1100萬元、累計折舊為300萬元的一套辦公用公寓。甲公司換入公寓作為辦公用房，乙公司換入設(shè)備是為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。設(shè)備的公允價值和計稅基礎(chǔ)價格為1000萬元，公寓的公允價值和計稅基礎(chǔ)價格為1000萬元。假定甲公司出售設(shè)備和乙公司出售公寓的增值稅稅率均為13%。假定資產(chǎn)交換過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司和乙 的有關(guān)會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，稍等我這邊算一下發(fā)給你
2024 03/06 15:20
小小霞老師 
2024 03/06 22:14
根據(jù)上述資料，我們可以為甲公司和乙公司編制相關(guān)的會計分錄。
首先，我們分析甲公司的交易情況：
1.甲公司用設(shè)備換取乙公司的公寓，設(shè)備的原始成本為1200萬元，累計折舊為300萬元，公允價值為1000萬元。
2.設(shè)備的增值稅為1000 * 13% = 130萬元。
因此，甲公司的會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn) - 辦公用公寓 10000000
借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1300000
貸：固定資產(chǎn) - 生產(chǎn)設(shè)備 9000000（12000000 - 3000000）
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1300000
貸：營業(yè)外收入 1000000（公允價值與賬面價值的差額）
接下來，我們分析乙公司的交易情況：
1.乙公司用公寓換取甲公司的設(shè)備，公寓的原始成本為1100萬元，累計折舊為300萬元，公允價值為1000萬元。
2.公寓的增值稅為1000 * 13% = 130萬元。
因此，乙公司的會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn) - 生產(chǎn)設(shè)備 10000000
貸：固定資產(chǎn) - 辦公用公寓 8000000（11000000 - 3000000）
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1300000
貸：營業(yè)外支出 700000（公允價值與賬面價值的差額）
注意：營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是由于非日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入和支出，這里是因為資產(chǎn)交換導(dǎo)致的差額。
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