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同學(xué)你好，答案如下，請供參考 (1)每標(biāo)準(zhǔn)條價格=9000000/(500×250)=72(元)適用56%稅率 銷售A類卷煙應(yīng)納消費稅=500×150 9000000×56%=511 5000(元) (2)每標(biāo)準(zhǔn)條價格=〔450000/(1 17%)〕/(60×250)=25.64(元) 適用36%稅率 銷售B類卷煙應(yīng)納消費稅=60×150 450000×36%/(1 17%)=147461.54(元) (3)視同銷售,應(yīng)納消費稅=10×150 〔9000000×10/500〕×56%=102300(元) (4)納稅人用于交換生產(chǎn)資料和消費資料的應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù) 每標(biāo)準(zhǔn)條價格=13000/(5×250)=52(元) 適用36%稅率 應(yīng)納消費稅=5×150 13000×5×36%=24150(元) (5)生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲部分所負擔(dān)的消費稅允許在當(dāng)期應(yīng)納的消費稅中扣除 當(dāng)期允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納消費稅數(shù)額=(400000 600000-350000)×30%=195000(元) (6)當(dāng)期實繳消費稅= 511 5000 147461.54 102300 24150 - 195000 =5 193 911.54(萬元)