免費(fèi)問答

同學(xué)你好，答案如下，請(qǐng)供參考 (1)每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格=9000000/(500×250)=72(元)適用56%稅率 銷售A類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=500×150 9000000×56%=511 5000(元) (2)每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格=〔450000/(1 17%)〕/(60×250)=25.64(元) 適用36%稅率 銷售B類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=60×150 450000×36%/(1 17%)=147461.54(元) (3)視同銷售,應(yīng)納消費(fèi)稅=10×150 〔9000000×10/500〕×56%=102300(元) (4)納稅人用于交換生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù) 每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格=13000/(5×250)=52(元) 適用36%稅率 應(yīng)納消費(fèi)稅=5×150 13000×5×36%=24150(元) (5)生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲部分所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅允許在當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅中扣除 當(dāng)期允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅數(shù)額=(400000 600000-350000)×30%=195000(元) (6)當(dāng)期實(shí)繳消費(fèi)稅= 511 5000 147461.54 102300 24150 - 195000 =5 193 911.54(萬元)