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實(shí)務(wù)
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實(shí)務(wù)最后八套模3大題2的利息調(diào)整不明白
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您好，圖上的2個(gè)限（債資比和利率），您是哪個(gè)不明白呀
企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。不得扣除的利息支出應(yīng)按以下公式計(jì)算：
不得扣除利息支出＝年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例2或5÷關(guān)聯(lián)債資比例）
1.標(biāo)準(zhǔn)比例：金融企業(yè)，為5∶1；其他企業(yè)，為2∶1。（實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，境內(nèi)借給境內(nèi)外不用考慮債資比）因?yàn)榫硟?nèi)是收錢的，收入交稅多好？
2.關(guān)聯(lián)債資比例的具體計(jì)算方法如下：
關(guān)聯(lián)債資比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和÷年度各月平均權(quán)益投資之和
其中：
各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額＋月末賬面余額）÷2
各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額＋月末賬面余額）÷2
2024 02/19 07:04
m59668166 
2024 02/19 09:30
題目上利息總支出才8000萬，關(guān)聯(lián)方不應(yīng)該是調(diào)整8000-50000*2*6%=2000萬，怎么是10000萬
廖君老師 
2024 02/19 09:33
您好，能分享一下解析么，我看哪里錯(cuò)了，借款20萬利率8%，這個(gè)利息不是8000呀
m59668166
2024 02/19 09:49
解析如下
納稅調(diào)增200000*（8%-6%）=4000萬
超過債資比，納稅調(diào)增200000*6%*（1-2/4）=6000萬
共調(diào)增4000+6000=10000萬
個(gè)人理解
該企業(yè)總共利息支出8000萬，關(guān)聯(lián)借款限本金100000萬，限利率6%，關(guān)聯(lián)方能扣的利息100000*6%=6000萬，超過部分8000-6000=2000萬調(diào)增
m59668166
2024 02/19 09:53
按權(quán)責(zé)發(fā)生制關(guān)聯(lián)利息16000萬，限額6000萬，調(diào)整10000萬，與支付8000萬無關(guān)，可以這樣理解嗎
m59668166
2024 02/19 09:53
按權(quán)責(zé)發(fā)生制關(guān)聯(lián)利息16000萬，限額6000萬，調(diào)整10000萬，與支付8000萬無關(guān)，可以這樣理解嗎
廖君老師
2024 02/19 09:53
您好，不對，利息一共200000*8%，可扣50000*2*6%，相減也是1萬
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