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甲公司 2021 年利潤(rùn)總額為 80 萬元，應(yīng)納稅所得額為 100 萬元，遞延所得稅負(fù)債年初余額 為 20 萬元、年末余額為 30 萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為 30 萬元、年末余額為 34 萬 元。已知甲公司適用的所得稅稅率為 25％，不考慮其他因素，下列說法正確的有（ ）。 A. 甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為 20 萬元 B. 甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為 25 萬元 C. 甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為 25 萬元 D. 甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為 31 萬元老師這個(gè)怎么做
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應(yīng)納稅所得額為 100 萬元，甲公司適用的所得稅稅率為 25％，所以當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝100×25％＝25 萬元，故 A、B 項(xiàng)錯(cuò)誤。所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅＝25＋（遞延所得稅負(fù)債增加 10－遞延所得稅資產(chǎn)增加 4）＝31 萬元，故 C、D 項(xiàng)正確。
2024 01/25 08:32
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