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老師,制造企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)成品報廢需要進項稅轉(zhuǎn)出嗎?

fen343427153| 提问时间:2024 01/06 10:22
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家權(quán)老師
金牌答疑老师
职称:稅務(wù)師
這個不需要進項轉(zhuǎn)出的
2024 01/06 10:23
fen343427153
2024 01/06 10:28
為什么呢?有沒有條文可參考呀?
家權(quán)老師
2024 01/06 10:30
沒有文件規(guī)定需要進項轉(zhuǎn)出的
fen343427153
2024 01/06 10:37
它不屬于非正常損失轉(zhuǎn)出嗎?
家權(quán)老師
2024 01/06 10:43
按照增值稅規(guī)定,存貨如果屬于“非正常損失”的不得抵扣進項稅額,已經(jīng)抵扣進項稅額的就需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。 按照財稅[2016]36號文附件1第二十八條解釋:“非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形?!盶n因此,自產(chǎn)的存貨報廢,是否需要做進項稅額轉(zhuǎn)出,首先需要對報廢的原因進行分析,只有屬于上述規(guī)定的情形的才需要做進項稅額轉(zhuǎn)出,如果不屬于上述規(guī)定情形即便是報廢也不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。 比如,鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)的鋼材,經(jīng)檢測發(fā)現(xiàn)性能指標(biāo)不符合國家標(biāo)準(zhǔn),無法出廠銷售,然后報廢回爐重新煉制。在這一自產(chǎn)的存貨報廢過程中,就不需要做進項稅額的轉(zhuǎn)出。
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