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問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價中均不含增值稅，銷售商品和提供服務均為主營業(yè)務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。12月甲公司發(fā)生如下交易或事項: (1)2日,與乙公司簽訂為期3個月的服務合同，合同總價款為600 萬元。至12月31日，已經(jīng)預收合同款 440萬元，實際發(fā)生服務成本280萬元，估計為完成該合同還將發(fā)生服務成本120萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定履約進度。 (2)5日，向丙公司銷售商品一批，該批商品的標價為400萬元(不含增值稅)，實際成本為320萬元，由于成批銷售，甲公司給予丙公司九折的商業(yè)折扣，甲公司于當日發(fā)出商品同時開具增值稅專用發(fā)票,符合商品銷售收入確認條件。合同約定在3個月后產(chǎn)品沒有任何質(zhì)量問題再支付款項。
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同學你好
你的問題是什么
01/04 15:48
m43856766 
01/04 15:52
分錄怎么寫啊
m43856766
01/04 15:53
這道題完整的解答過程怎么寫
樸老師 
01/04 15:57
（1）甲公司與乙公司簽訂服務合同
預收乙公司款項時：
借：銀行存款 4400000
貸：預收賬款 4400000
實際發(fā)生服務成本：
借： 主營業(yè)務成本 2800000
貸： 銀行存款/應付職工薪酬等 2800000
預估剩余成本：
借： 主營業(yè)務成本 1200000
貸： 預估負債 1200000
按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定履約進度：
借： 預收賬款 367200*（2800000/（2800000+1200000））
貸： 主營業(yè)務收入 367200*（2800000/（2800000+1200000））
（2）甲公司向丙公司銷售商品
給予商業(yè)折扣時：
借：應收賬款 367200*（1-1/1.13）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） （36720*（1-1/1.13）13%）
貸： 主營業(yè)務收入 36720（1-1/1.13）
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借： 主營業(yè)務成本 32000
貸： 庫存商品 3200
m43856766
01/04 16:09
第一問的367200怎么來的
樸老師
01/04 16:14
同學你好
這個應該是四百萬
我算成價稅合計不含稅來
不好意思
m43856766
01/04 16:22
后邊還有問題發(fā)不出來怎么辦
m43856766
01/04 16:23
這個怎么做呢
樸老師
01/04 16:23
你這個是要做分錄嗎
m43856766
01/04 16:30
對的呢老師，這個也是編制會計分錄
m43856766
01/04 16:33
第一問能在重新回答一下嗎，因為你那個數(shù)搞錯了，我有點看不懂
樸老師
01/04 16:34
上面圖片的
借銀行60
貸其他業(yè)務收入
貸銷項
借其他業(yè)務成本30
貸累計攤銷30
樸老師
01/04 16:38
（1）甲公司與乙公司簽訂服務合同
預收乙公司款項時：
借：銀行存款 4400000
貸：預收賬款 4400000
實際發(fā)生服務成本：
借： 主營業(yè)務成本 2800000
貸： 銀行存款/應付職工薪酬等 2800000
預估剩余成本：
借： 主營業(yè)務成本 1200000
貸： 預估負債 1200000
按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定履約進度：
借： 預收賬款 367200*（2800000/（2800000+1200000））
貸： 主營業(yè)務收入 367200*（2800000/（2800000+1200000））
（2）甲公司向丙公司銷售商品
給予商業(yè)折扣時：
借：應收賬款 3672*（1-1/1.13）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） （3672*（1-1/1.13）13%）
貸： 主營業(yè)務收入 3672（1-1/1.13）
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借： 主營業(yè)務成本 32
貸： 庫存商品 32
履約進度 = 實際發(fā)生的成本 / 估計總成本 = 280萬元 / （280萬元 + 120萬元）*440這樣計算的
m43856766
01/04 16:40
第一問中367200是什么
樸老師
01/04 16:42
履約進度 = 實際發(fā)生的成本 / 估計總成本 = 280萬元 / （280萬元 + 120萬元）*440萬
這樣計算的
m43856766
01/04 17:05
這問怎么算呢，詳細點
樸老師
01/04 17:06
借銀行
貸主營業(yè)務收入
貸銷項
按實際收入來做
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