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實(shí)務(wù)
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A公司持有B公司65%的股份，合并報(bào)表的時(shí)候，兩個(gè)公司之間的其他應(yīng)收和其他應(yīng)付是怎么抵消呢。比如有1000元的往來款，是全額抵消還是只抵消65%？
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同學(xué)您好，合并報(bào)表全部抵消，
2023 12/18 17:16
m2646_8318 
2023 12/18 17:18
但是合并報(bào)表的時(shí)候不是只把B公司的65%合并進(jìn)來嗎，那合并報(bào)表里B公司的往來就變成了65%，怎么全額抵消呢
王小龍老師 
2023 12/18 17:23
同學(xué)您好，1.合并是全部合并進(jìn)來，然后把少數(shù)股東當(dāng)成負(fù)債來顯示出來的，您可以理解，在合并報(bào)表的角度，子公司都是我的，少數(shù)股東不是我的合作伙伴，是我的債主。
2.另外其他應(yīng)收與其他應(yīng)付抵消，就是根據(jù)賬上金額全部抵消的，
1和2這是兩個(gè)概念，
m2646_8318
2023 12/18 17:29
那意思是不是合并報(bào)表的時(shí)候A和B的報(bào)表除實(shí)收資本之外的都全部合并，然后B的實(shí)收資本那一塊拆成兩部分，65%的部分和A的長期股權(quán)投資抵消，35%的部分就是少數(shù)股東權(quán)益
王小龍老師
2023 12/18 17:32
同學(xué)您好，是的同學(xué)，是這樣的，先把子公司所有的科目合并過來，然后做長投的抵消分錄，
您說的其他應(yīng)收與其他應(yīng)付抵消，不是長投抵消，而是正常抵消重復(fù)項(xiàng)
m2646_8318
2023 12/18 17:34
好的老師，我明白了！謝謝老師
王小龍老師
2023 12/18 17:36
不客氣同學(xué)，很高興為您解答，如您滿意，期待您的五星好評(píng)
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