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問題已解決
老師，這道題的D選項應(yīng)該怎么算？分錄該怎么寫
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
剩余部分應(yīng)該是追溯調(diào)整法來做
2023 12/16 08:52
一休哥哥老師 
2023 12/16 08:53
下面我來做一下這個D選項
m785212518 
2023 12/16 09:01
謝謝老師
一休哥哥老師
2023 12/16 09:07
處置一半后，長投的賬面價值5500*0.5=2750
追溯2019年
借：長投 1000*（60%*0.5）=300
貸：盈余公積 300*10
未分配利潤 270
5000-4000=1000
一休哥哥老師
2023 12/16 09:08
上面是10%
借：長投 1000*（60%*0.5）=300
貸：盈余公積 300*10%=30
未分配利潤 270
追溯2020年
借：長投 1000*（80%*0.5）=400
貸：盈余公積 400*10%
未分配利潤 360
7000-6000=1000
一休哥哥老師
2023 12/16 09:09
那么 追溯調(diào)整后，長投
=2750+300+400=3450
m785212518
2023 12/16 10:31
追溯調(diào)整是只需要追溯到前一年嗎，2018年不用管嗎
m785212518
2023 12/16 10:43
你好老師
一休哥哥老師
2023 12/16 10:47
2018年沒有可辨認凈資產(chǎn)的變化呀
您看 2018年始終是 5000萬
沒有數(shù)據(jù)可以追溯
m785212518
2023 12/16 11:13
所以，追溯2019年的那1000是6000-5000得來的嗎，后面那個5000-4000是什么意思
一休哥哥老師
2023 12/16 11:24
您好，我看了一下題目
是可辨認凈資產(chǎn)的公允價值
2019年是 追 6000-5000
2020年是 追 7000-6000
一休哥哥老師
2023 12/16 11:25
今天周末不在辦公室辦公，在外面手機上打字，有筆誤
您看這個：
2019年是 追 6000-5000
2020年是 追 7000-6000
一休哥哥老師
2023 12/16 11:26
追溯2019年
借：長投 1000*（60%*0.5）=300
貸：盈余公積 300*10%=30
未分配利潤 270
6000-5000=1000
追溯2020年
借：長投 1000*（80%*0.5）=400
貸：投資收益 400
7000-6000=1000
一休哥哥老師
2023 12/16 11:27
那么 追溯調(diào)整后，長投
=2750+300（2019年）+400（2020年）=3450
m785212518
2023 12/16 13:10
追溯的是剩余部分嗎，是追溯投資時點還是之后的凈利潤
一休哥哥老師
2023 12/16 13:29
追是追賣了40%之前的
也就是2020.1.1之前的要追
一休哥哥老師
2023 12/16 13:37
追就是要追2020年1月1號之前的被投資方的所權(quán)益變動的金額。
m785212518
2023 12/16 13:55
那個我知道，只是不明白是追之前投資時點的初始成本還是凈利潤
一休哥哥老師
2023 12/16 14:37
凈利潤肯定是要追的，
初始成本你也要算一下，如果是正數(shù)的也就是 商譽就不追，如果是負的也就是營業(yè)外收入就要追。
m785212518
2023 12/16 14:57
對投資時點初始成本的調(diào)整，不應(yīng)該是正數(shù)計入留存收益，負數(shù)不用調(diào)整嗎
m785212518
2023 12/16 15:10
你好老師
一休哥哥老師
2023 12/16 15:13
正數(shù)記入商譽，不調(diào)整
負數(shù)入營業(yè)外收入，也就是你說的留存收益。
一休哥哥老師
2023 12/16 15:13
商譽就稱為正商譽，
營業(yè)外收入就稱為負商譽。
一休哥哥老師
2023 12/16 15:14
比如說投資成本是1000，可辯論凈資產(chǎn)是2000，持股比例是30%
商譽=1000-2000*30%=400
不調(diào)整
一休哥哥老師
2023 12/16 15:15
比如說投資成本是1000，可辯認凈資產(chǎn)是4000
持股比例是30%
負商譽=1000-4000*30%=-200
這就是營業(yè)外收入要調(diào)200。
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