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【課內(nèi)練習(xí)2】 某企業(yè)2021年取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入8萬(wàn)元，國(guó)債利息收入11萬(wàn)元，當(dāng)年各項(xiàng)支出總計(jì)為3600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元，被工商管理部門(mén)罰款支出4萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%。 要求：用間接法計(jì)算A企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

84785015| 提问时间：2023 12/01 15:24
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bamboo老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 利潤(rùn)總額4000+8+11-3600=419 國(guó)債利息收入11萬(wàn)元不征稅? ?業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元 扣除限額4000*5/1000=20? 23*0.6=13.8? 納稅調(diào)整23-13.8=9.2 工商管理部門(mén)罰款支出4萬(wàn)元不能稅前扣除 應(yīng)納稅所得額419-11+9.2+4=421.2 應(yīng)納稅額421.2*0.25=105.3
2023 12/01 15:30
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