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母公司公司壞賬損失核算采用備抵法，按年末應(yīng)收賬款余額的0.5%計提壞賬準(zhǔn)備。2019年末母公司應(yīng)收賬款余額中有400萬元為應(yīng)向子公司收取的銷貨款，2020年末母公司應(yīng)收賬款余額中有600萬元為子公司的應(yīng)付賬款。2021年末母公司應(yīng)收賬款余額中有560萬元為子公司的應(yīng)付賬款。所得稅率25%，其他業(yè)務(wù)略。請做2019年末、2020年末、2021年末抵消內(nèi)部債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備抵消的分錄。
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2019年末抵消內(nèi)部債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備抵消的分錄：
借：預(yù)收賬款 400萬
貸：應(yīng)收賬款 400萬
借：應(yīng)收賬款 2萬
貸：壞賬準(zhǔn)備 2萬
2020年末抵消內(nèi)部債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備抵消的分錄：
借：預(yù)收賬款 400萬
借：應(yīng)收賬款 200萬
貸：應(yīng)收賬款 600萬
借：壞賬準(zhǔn)備 5萬
貸：應(yīng)收賬款 5萬
2021年末抵消內(nèi)部債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備抵消的分錄：
借：預(yù)收賬款 400萬
借：應(yīng)收賬款 80萬
貸：應(yīng)收賬款 480萬
借：壞賬準(zhǔn)備 14萬
貸：應(yīng)收賬款 14萬
2023 11/20 21:03
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