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甲公司開始自行建造一棟廠房，2020年11月，甲公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，與乙公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，將廠房租賃給乙公司使用。合同約定于廠房完工交付使用時(shí)開始起租，租賃期為1年，于年末支付租金144萬元。2021年1月1日廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。廠房的實(shí)際造價(jià)成本為1 300萬元。 麻煩老師寫一下分錄
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2020年11月，當(dāng)甲公司和乙公司簽訂租賃合同時(shí)：
借：租賃負(fù)債 144萬元
貸：預(yù)收賬款 144萬元
在2021年1月1日，當(dāng)廠房完工并交付使用時(shí)，應(yīng)將租賃負(fù)債的余額轉(zhuǎn)到長期應(yīng)付款：
借：長期應(yīng)付款 144萬元
貸：租賃負(fù)債 144萬元
同時(shí)，根據(jù)廠房的實(shí)際造價(jià)成本，應(yīng)確認(rèn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn) 1300萬元
貸：在建工程 1300萬元
在2021年年末，當(dāng)甲公司收到租金時(shí)，應(yīng)做以下分錄：
借：銀行存款 144萬元
貸：預(yù)收賬款 144萬元
這里假設(shè)預(yù)收賬款科目有足夠的余額來抵消租賃負(fù)債的余額。如果沒有足夠的余額，那么甲公司需要將租賃負(fù)債的余額轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款或其他適當(dāng)?shù)馁~戶。同時(shí)，甲公司還需要將預(yù)收賬款的余額轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入或其他適當(dāng)?shù)馁~戶。
2023 11/15 10:11
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