某公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅率為13%。20年購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 20年12月1日,購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)款為5000 000元,增值稅稅率為13%,以銀行存款支付,購(gòu)入后可直接投入安裝。 (2)購(gòu)買80 000元的材料,增值稅稅率為13%,以銀行存款支付,直接用于生產(chǎn)設(shè)備的安裝。 (3)支付安裝工人工資35 000元。 (4) 20年12月20日,安裝完成,設(shè)備交付使用。 (5)設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值率為3%,采用年限平均法計(jì)提折舊,計(jì)算年折舊額。(6) 該設(shè)備于24年12月30日出售,售價(jià)為4000 000萬(wàn)元,增值稅稅率為13%,支付清理費(fèi)用3 000元。 (1).根據(jù)以上資料計(jì)算該生產(chǎn)設(shè)備的入賬價(jià)值、月折舊額,以及處置時(shí)的該生產(chǎn)設(shè)備賬面價(jià)值。 (2)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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實(shí)務(wù)
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2023 11/13 00:32
小奇老師
2023 11/13 00:53
第(1)題,
設(shè)備入賬價(jià)值=5000000+80000+35000=5115000(元)
根據(jù)以下第(2)問(wèn)第5題,年折舊額496155元,
月折舊額=496155/12=41346.25(元),
處置時(shí)該設(shè)備的賬面價(jià)值=5115000-496155*4=3130380(元)
第(2)題,
1、20年12月1日,
借:在建工程? ?5000000
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? ?650000? ? (5000000*13%)
? 貸:銀行存款? ?5650000
2、購(gòu)買材料,
借:原材料? ?80000
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? 10400
? 貸:銀行存款? ?90400
安裝時(shí),
借:在建工程? ?80000
? 貸:原材料? ?80000
3、支付工資,
借:在建工程? 35000
? 貸:應(yīng)付職工薪酬? ?35000
借:應(yīng)付職工薪酬? ?35000
? 貸:銀行存款? ?35000
4、安裝完成,
借:固定資產(chǎn)? ?5115000
? 貸:在建工程? ?5115000
5、年折舊額=5115000*(1-3%)/10=496155(元),
借:制造費(fèi)用? ?496155
? 貸:累計(jì)折舊? ?496155
6、出售時(shí),
借:固定資產(chǎn)清理? ?3130380
? ? ? 累計(jì)折舊? ?1984620? ?(496155*4)
? 貸:固定資產(chǎn)? ?5115000
借:固定資產(chǎn)清理? ?3000
? 貸:銀行存款? ?3000
借:銀行存款? ? 4520000? ? 【4000000*(1+13%)】
? 貸:固定資產(chǎn)清理? ?3133380? ?(3130380+3000)
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? 520000 (4000000*13%)
? ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? ?866620
m30688288
2023 11/13 09:35
老師年折舊額怎么算的
小奇老師
2023 11/13 10:13
第(2)個(gè)要求的第5問(wèn)那里有詳細(xì)過(guò)程,年折舊額=5115000*(1-3%)/10=496155(元)
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查看更多- 8.甲公司為增值稅一般納稅人,使用增值稅稅率為13%。2021年購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2021年12月1日購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)款為5000000元,增值稅稅率13%,以銀行存款支付,購(gòu)入后可直接投入安裝。(2)5日,購(gòu)買材料80000元,增值稅稅率為13%,以銀行存款支付,直接用于生產(chǎn)設(shè)備的安裝。(3)15日,計(jì)提安裝工人工資35000元。(4)2021年12月20日,安裝完成,設(shè)備交付使用。(5)設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值率3%,采用年限平均法計(jì)提折舊,計(jì)算年折舊額。(6)該設(shè)備于2024年12月30日出售,不含稅售價(jià)5000000元,增值稅稅率為13%,支付清理費(fèi)用3000元,以上均以銀行存款結(jié)算。 257
- 甲公司為增值稅一般納稅人,有關(guān)購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)20X1年12月3日購(gòu)買設(shè)備一臺(tái),價(jià)款為400 000元,增值稅稅率為13%,以銀行存款支付,直接進(jìn)行安裝,應(yīng)付安裝工程人員薪酬50000元; (2)安裝工程完工,交付使用; (3)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限10年,凈殘值率為10%,采用年限平均法計(jì)提這就,計(jì)算年折舊額。 要求:根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 1175
- 甲公司為增值稅一般納稅人,有關(guān)購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)20×1年12月31日購(gòu)設(shè)備一臺(tái),價(jià)款為400 000元,增值稅稅率為13%,以銀行存款支付,直接進(jìn)行安裝。 (2) 購(gòu)買材料50 000元,增值稅稅率為13%,以銀行存款支付,直接用于安裝工程。 (3) 應(yīng)付安裝工程人員薪酬50 000元。 (4) 安裝工程完工,交付使用。 (5) 該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值率為5%,采用年限平均法計(jì)提折舊,計(jì)算年折舊額。 (6) 該設(shè)備于20×6年12月20日出售,不含增值稅的售價(jià)為360 000元,增值稅稅率為13%,款項(xiàng)收到存入銀行,另以銀行存款付清理費(fèi)1 000元。 要求:根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 2113
- (1)購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),用存款支付 200 000 元,增值稅率 13%,直接進(jìn)行安裝。 (2)購(gòu)買材料 10 000 元,增值稅稅率為 13%,以現(xiàn)金支付,用于安裝工程。 (3)應(yīng)付安裝工人工資 30000元。 (4)安裝完畢交付使用。 (5)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值率 5%,來(lái)用直線法計(jì)提年折舊。 (6)第五年出售,售價(jià)為130 000 元,支付清理費(fèi)用1000元。 902
- (1)丁公司2014年10月20日購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)價(jià)款40萬(wàn)元,增值稅率13%,用銀行存款支付;(2)購(gòu)買安裝設(shè)備備用材料5萬(wàn)元,以銀行存款支付,直接用于安裝;(3)應(yīng)付設(shè)備安裝工程人員工資5萬(wàn)元;(4)2014年12月20日,設(shè)備安裝完畢,經(jīng)驗(yàn)收后交付使用;(5)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值率5%,采用直線法計(jì)提折舊;(6)2018年12月10日,丁公司將該設(shè)備出售,售價(jià)36萬(wàn)元,支付清理費(fèi)用1000元。該固定資產(chǎn)清理的凈損益是()萬(wàn)元。 109
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