問(wèn)題已解決

老師，加上這個(gè) 有點(diǎn)混淆了，有空解釋下

最瘦的胖子| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/01 08:26
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
1、城建稅=實(shí)際繳納的增值稅、免抵稅額和消費(fèi)稅合計(jì)金額×城建稅稅率； 2、教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅、免抵稅額和消費(fèi)稅合計(jì)金額×3%； 3、地方教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅、免抵稅額和消費(fèi)稅合計(jì)金額×2%； 您看 就是這個(gè)公式
2023 11/01 08:38
一休哥哥老師
2023 11/01 08:40
您看看下面的例子： 如果一個(gè)企業(yè)當(dāng)期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是100萬(wàn)元，但是該企業(yè)還涉及到貨物出口應(yīng)退增值稅50萬(wàn)元，這種情況下，同一個(gè)企業(yè)，既有征稅的也涉及退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了征管方便，就直接將需要退稅的50萬(wàn)元抵免到了內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額中. 也就是說(shuō)，該企業(yè)最終只需要繳納50萬(wàn)元的增值稅就可以了。但 是，內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)涉及的稅額是100萬(wàn)元，且這100萬(wàn)符合城建稅的計(jì)稅依據(jù)，因此，我們要將實(shí)際繳納的50萬(wàn)元和免抵的50萬(wàn)元加在一起，作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納城建稅。
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