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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問老師，兩個(gè)月前的活動(dòng)支出，今天才收到費(fèi)用發(fā)票，請問支出費(fèi)用當(dāng)天和收到發(fā)票當(dāng)天的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
在兩個(gè)月前支出活動(dòng)費(fèi)用，今天收到發(fā)票的情況下，以下是支出費(fèi)用當(dāng)天和收到發(fā)票當(dāng)天的會(huì)計(jì)分錄做法：
支出費(fèi)用當(dāng)天：
借：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款
貸：銀行存款/現(xiàn)金
這里將活動(dòng)費(fèi)用記為預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款，因?yàn)榇藭r(shí)還沒有收到發(fā)票，無法準(zhǔn)確確定活動(dòng)費(fèi)用的金額和稅費(fèi)。
收到發(fā)票當(dāng)天：
借：營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用（根據(jù)活動(dòng)費(fèi)用所屬類別）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果發(fā)票可以抵扣）
貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款
銀行存款（如果發(fā)票金額大于之前預(yù)付的金額）
在收到發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票金額和稅費(fèi)確認(rèn)活動(dòng)費(fèi)用的金額，并將其記入相應(yīng)的費(fèi)用科目（如營業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用）。如果發(fā)票可以抵扣，還需將進(jìn)項(xiàng)稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)科目。如果發(fā)票金額大于之前預(yù)付的金額，則需要將差額記入銀行存款科目。
2023 10/31 15:40
郗阿悅 
2023 10/31 15:55
謝謝老師，以前月份活動(dòng)零星支出不管有沒有發(fā)票都先記預(yù)付賬款了，活動(dòng)早已結(jié)束。我該活動(dòng)結(jié)束一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本，還是等所有支出的發(fā)票到了以后再逐個(gè)計(jì)入成本呢，如果是活動(dòng)結(jié)束一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本的話，后面再收到發(fā)票如何記賬
樸老師 
2023 10/31 16:04
根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，您應(yīng)該在活動(dòng)結(jié)束時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣，您能夠更準(zhǔn)確地反映活動(dòng)期間的實(shí)際成本，并避免未來收到發(fā)票時(shí)對賬務(wù)處理造成困擾。
如果后續(xù)收到以前月份活動(dòng)的發(fā)票，您可以將其附在對應(yīng)的憑證后面作為附件，以支持之前一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本的記賬。同時(shí)，您也可以在收到發(fā)票時(shí)，根據(jù)發(fā)票金額和記賬憑證編號等信息進(jìn)行登記，確保賬簿記錄的完整性和準(zhǔn)確性。
因此，活動(dòng)結(jié)束時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本是更好的選擇。在后續(xù)收到以前月份活動(dòng)的發(fā)票時(shí)，您可以將其附在對應(yīng)的記賬憑證后面作為附件，以支持賬簿記錄的完整性和準(zhǔn)確性。
郗阿悅
2023 10/31 16:19
謝謝老師，活動(dòng)結(jié)束后還有未付的相關(guān)活動(dòng)款項(xiàng)，如拍攝費(fèi)演員費(fèi)，有些是在活動(dòng)結(jié)束后再付款，是否需要等所有的活動(dòng)費(fèi)用確定好后才能一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本。如果現(xiàn)實(shí)情況不允許，能否在支出一筆相關(guān)活動(dòng)費(fèi)用后直接記入成本。
樸老師
2023 10/31 16:27
同學(xué)你好
這個(gè)最好是一次性結(jié)轉(zhuǎn)
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