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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
單位老房產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理，原值235萬(wàn)。前兩年進(jìn)行裝修改造，2020年6月竣工驗(yàn)收并投入使用，2023年7月完成審計(jì)定案，定案值214萬(wàn)元，主要包括：室內(nèi)裝飾裝修、外墻立面裝飾、屋頂防水改造、門窗更換、消防改造、給排水改造、暖氣設(shè)備及官網(wǎng)改造、配電改造。請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)上如何進(jìn)行處理？
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你好，請(qǐng)問(wèn)單位的老房產(chǎn)在進(jìn)行裝修改造前是否已經(jīng)計(jì)提完折舊？
2023 10/27 09:24
紅蕾 
2023 10/27 09:28
沒(méi)計(jì)提完折舊
啟程老師 
2023 10/27 09:37
根據(jù)《 企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅實(shí)施條例 》規(guī)定，只有符合修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上或修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的后續(xù)支出，才作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。按規(guī)定在固定資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)，分期攤銷并稅前扣除，而不是按5年攤銷。不符合上述條件的后續(xù)支出則須一次性計(jì)入當(dāng)期損益。
紅蕾
2023 10/27 10:28
只有符合修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上或修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的后續(xù)支出，才作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。這里的計(jì)稅基礎(chǔ)指什么？
啟程老師
2023 10/27 10:37
計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)未來(lái)可稅前扣除的金額，這里說(shuō)的取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一般就是指的固定資產(chǎn)賬面原值。
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