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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我想請教一下，沖銷之前年度的損益管理費(fèi)用，是用以前年度損益調(diào)整科目還是直接沖管理費(fèi)用？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
沖銷以前年度的損益管理費(fèi)用，應(yīng)該使用以前年度損益調(diào)整科目，而不是直接沖減管理費(fèi)用
在賬務(wù)處理中，如果使用專用科目以前年度損益調(diào)整，需要記兩筆分錄：第一筆分錄借方為以前年度損益調(diào)整，貸方為應(yīng)付賬款（如果該應(yīng)付賬款已經(jīng)支付，此處要繼續(xù)補(bǔ)充借方為應(yīng)付賬款，貸方為銀行存款的相關(guān)分錄）；第二筆分錄借方為未分配利潤，貸方為以前年度損益調(diào)整
2023 10/23 10:15
84785014 
2023 10/23 10:44
再請教老師，以前多記的管理費(fèi)用這樣會不會存在影響到企業(yè)所得稅，本身公司的虧損企業(yè)，是不用交所得稅的，還是就這樣做：借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整；借：未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
樸老師 
2023 10/23 10:48
如果以前多記的管理費(fèi)用需要在所得稅匯繳之前進(jìn)行調(diào)整，則可以按照以下步驟進(jìn)行：
1.調(diào)整多記的管理費(fèi)用：借：銀行存款，貸：管理費(fèi)用。
2.將調(diào)整的管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入以前年度損益調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整，貸：管理費(fèi)用。
3.將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤：借：未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。
如果該調(diào)整不會對當(dāng)期的企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響，則不需要對當(dāng)期的企業(yè)所得稅進(jìn)行調(diào)整。
此外，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，企業(yè)的虧損可以在以后五個納稅年度內(nèi)彌補(bǔ)。因此，如果公司存在虧損，可以在以后五個納稅年度內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，不需要繳納企業(yè)所得稅。
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