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甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月出售一臺(tái)使用過的設(shè)備，購入時(shí)價(jià)稅合計(jì)234000元(該設(shè)備購買時(shí)適用17%的增值稅稅率)，購入時(shí)間為2008年10月，折舊年限為20年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值，2021年10月的售價(jià)為72100元(含增值稅)，款項(xiàng)已收到存入銀行。任務(wù)要求：對(duì)甲公司上述部分業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理(1) 收到銷售款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為(30分)(2) 減征1%增值稅的會(huì)計(jì)分錄為(30分)(3)下月實(shí)際繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄為(40分)

84784955| 提問時(shí)間：2023 10/16 15:10
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 (1) 收到銷售款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為(30分) 借：銀行存款 72100 貸：固定資產(chǎn)清理? 72100/1.03=70000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 70000*0.03=2100 (2) 減征1%增值稅的會(huì)計(jì)分錄為(30分) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅70000*0.01=700 貸：營(yíng)業(yè)外收入 700 (3)下月實(shí)際繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄為( 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 2100-700=1400 貸：銀行存款 1400
2023 10/16 15:13
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