免費(fèi)問答

老師，出口退稅轉(zhuǎn)免稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口退稅出入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：其他應(yīng)收-出口退稅紅字 貸：應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)出口不抵扣紅字

好，現(xiàn)在咱要咨詢什么問題？

這樣對(duì)嗎老師

你好? 1.(1)若是生產(chǎn)企業(yè)①借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口免抵退稅收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入;②該筆免抵退稅轉(zhuǎn)成免稅的出口銷售收入原來如根據(jù)征退稅率之差作過進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在可以沖回:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)③本筆業(yè)務(wù)因改成純免稅，根據(jù)增值稅暫行條例第10條規(guī)定“用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”，將該筆免稅出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額全部作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，若該筆出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不好劃分，可根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第26條規(guī)定，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額【臨時(shí)算法，稅局稽查可以全年統(tǒng)算】】借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出④出口貨物已辦理退(免)稅的，在申報(bào)免稅前，生產(chǎn)企業(yè)按《免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整》規(guī)定，調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)或全額補(bǔ)繳原免抵退稅款?！?012年24號(hào)公告第九條第(三)款】 2.2(2)若是外貿(mào)企業(yè)?①借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口退稅收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入注：外貿(mào)企業(yè)出口退稅收入和出口免稅收入都填列在附表一免稅收入欄次，可以作上述賬面收入調(diào)整，但申報(bào)表不用做調(diào)整②該筆免退稅轉(zhuǎn)成免稅的出口銷售收入原來如根據(jù)征退稅率之差作過進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在可以沖回:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)③對(duì)應(yīng)采購(gòu)行為的進(jìn)項(xiàng)稅原來記入了“進(jìn)項(xiàng)稅”科目，但并未真正抵扣，填報(bào)在了增值稅申報(bào)表表二的待抵扣區(qū)域。根據(jù)政策，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額(仍然)不得抵扣和退稅，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)注：因原來未真正抵扣，上述分錄只作賬面處理④出口貨物若已辦理退(免)稅的，在申報(bào)免稅前，外貿(mào)企業(yè)及沒有生產(chǎn)能力的其他單位須補(bǔ)繳已退稅款;【2012年24號(hào)公告第九條第(三)款】借：應(yīng)收出口退稅款【負(fù)數(shù)沖減】貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(出口退稅) 【負(fù)數(shù)沖減】借：應(yīng)收出口退稅款貸：銀行存款