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實(shí)務(wù)
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請問現(xiàn)金折扣銷項(xiàng)稅額也要沖回嗎？確認(rèn)收入的時候我們銷項(xiàng)稅是全額確認(rèn)的，那么在收回款確定折扣金額的時候銷項(xiàng)稅是否也沖回呢？
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在銷售商品或提供服務(wù)時，如果給予了現(xiàn)金折扣，銷項(xiàng)稅的處理通常有兩種方式：
1.全額確認(rèn)銷項(xiàng)稅：在這種方式下，銷售交易的金額和應(yīng)交的增值稅都按照全額來計(jì)算。盡管現(xiàn)金折扣影響了實(shí)際收到的現(xiàn)金金額，但銷項(xiàng)稅是基于銷售金額計(jì)算的。因此，確認(rèn)收入時已經(jīng)全額確認(rèn)了銷項(xiàng)稅，不需要在收回款項(xiàng)時再次沖回。
2.凈額確認(rèn)銷項(xiàng)稅：在這種方式下，銷項(xiàng)稅是基于折扣后的凈額來計(jì)算的。也就是說，如果給予了現(xiàn)金折扣，那么銷項(xiàng)稅是基于折扣后的金額來計(jì)算的。因此，收回款項(xiàng)時，如果確定了折扣金額，需要相應(yīng)地沖回銷項(xiàng)稅。
2023 10/09 09:23
jxjyc00004330216 
2023 10/09 10:34
你看我這個分錄，最后一步是否該有
樸老師 
2023 10/09 10:38
你為啥要做這個分錄呢
jxjyc00004330216
2023 10/09 10:48
今年繼續(xù)教育中講的，因?yàn)橐郧皬奈匆娺^，想知道是新準(zhǔn)則中規(guī)定的嗎？
樸老師
2023 10/09 10:53
同學(xué)你好
一般是沒有做這個分錄的
jxjyc00004330216
2023 10/09 11:01
這個是咱們正保的繼續(xù)教育課講的，是否有依據(jù)。我也第一次見
樸老師
2023 10/09 11:03
不用交稅是免稅的直接做收入就可以了
為啥多此一舉呢
jxjyc00004330216
2023 10/09 11:07
那么這句話是什么意思，已經(jīng)凈額確認(rèn)了收入，收回的款應(yīng)該是扣除折扣的了為什么還沖回銷項(xiàng)稅
樸老師
2023 10/09 11:11
同學(xué)你好
之前做了銷項(xiàng)所以沖減
jxjyc00004330216
2023 10/09 11:14
那這個不是跟講義中的一樣嗎？如果不同能麻煩你寫下會計(jì)分錄嗎？
樸老師
2023 10/09 11:22
就是多做的銷項(xiàng)沖減
如果開始就是免稅直接全額做收入就可以
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