問(wèn)題已解決

.某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)了一批煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)款為380000元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用了部分煙絲，生產(chǎn)的卷煙對(duì)外銷(xiāo)售取得不含增值稅銷(xiāo)售額為640000元，數(shù)量為20標(biāo)準(zhǔn)箱。期初庫(kù)存的外購(gòu)煙絲成本為26000元，期末庫(kù)存煙絲成本為78000元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，該類(lèi)型卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。要求：計(jì)算該廠(chǎng)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

m062650218| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/01 20:06
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，當(dāng)月可以抵扣消費(fèi)稅的計(jì)算是 （26000+380000-78000）*30%=98400 銷(xiāo)售應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 640000*56%+20*150=361400 應(yīng)交消費(fèi)稅361400-98400=263000
2023 10/01 20:08
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