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問(wèn)題已解決
在計(jì)算生產(chǎn)企業(yè)出口退稅題目中，第一步先計(jì)算，不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其中的“不得免征”怎么理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這是我們的征稅率和退稅率不一樣才有的，比如貨物13%，但是退稅只退9%，這部分差異是要記入我們的成本中
免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷(xiāo)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2023 09/13 19:16
m80258768 
2023 09/13 19:39
我只是很糾纏這個(gè)字眼，不予抵扣我理解，為什么還叫不予免征
廖君老師 
2023 09/13 19:48
您好，就是沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)就不能抵進(jìn)項(xiàng)。
這個(gè)您理解一下
如果進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)，免稅的原材料有60萬(wàn)，那這60萬(wàn)必須被踢出去，沒(méi)收稅就不要混進(jìn)來(lái)享受抵扣了。（不得免征，就是怕60萬(wàn)重復(fù)免）
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