問(wèn)題已解決

這道題的第二小題，會(huì)計(jì)分錄怎么理解，沒(méi)看懂

最瘦的胖子| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/06 08:39
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
因?yàn)樵u(píng)估增值了1200 所以分錄 借：無(wú)形資產(chǎn) 1200 貸：資本公積 1200
2023 09/06 09:07
一休哥哥老師
2023 09/06 09:08
無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 1200*0.25=300 借：資本公積 300 貸：遞延所得稅負(fù)債 300
一休哥哥老師
2023 09/06 09:09
因?yàn)樵鲋盗耍喜?bào)表的層面就攤銷(xiāo)=1200/4=300 借：管理費(fèi)用 300 貸：無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo) 300
一休哥哥老師
2023 09/06 09:10
因?yàn)閿備N(xiāo)了，相當(dāng)于轉(zhuǎn)回一部分暫時(shí)性差異 那么轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債=300*0.25=75 借：遞延所得稅負(fù)債75 貸：所得稅費(fèi)用 75
一休哥哥老師
2023 09/06 09:15
最后根據(jù)上面的分錄計(jì)算調(diào)整后的凈利潤(rùn) =2500-300+75=2275 2275*持股比例80%=1820
一休哥哥老師
2023 09/06 09:22
后面就是 1母公司的長(zhǎng)投和子公司的權(quán)益抵消 2 投資收益和未分配利潤(rùn)的抵消 3內(nèi)部交易的抵消 4少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的抵消 您看那對(duì)于標(biāo)答的哪個(gè)地方分錄不理解。 標(biāo)記出來(lái)我來(lái)回答
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