免費(fèi)問答

你好 進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅可不作賬務(wù)處理。 　　1、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅 　　若銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，期末時 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　繳納時 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：銀行存款 　　2、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產(chǎn)品作福利分給職工等，都要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　管理費(fèi)用——福利 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 　　3、轉(zhuǎn)出多交增值稅，本月多交轉(zhuǎn)出多交 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 　　下月可以抵掉多交這部分 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　4、本月繳納本月增值稅，先預(yù)繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額怎么辦？增值稅稅率下調(diào)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不需要作出賬務(wù)處理，當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額作為留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 　　進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時怎么報(bào)稅？ 　　按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票，須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r候去認(rèn)證，以免造成有時進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多，有時又無進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況。 　　當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況時，多余部分可留在下月抵扣，也就是在申報(bào)表18行（實(shí)際抵扣額）上反映的數(shù)字等于銷項(xiàng)稅額，因此本月應(yīng)交稅額為零，多余進(jìn)項(xiàng)稅額留下期抵扣（申報(bào)表20行）。 　　“進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額”如何做分錄？ 　　進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅可不作賬務(wù)處理。 　　1、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅 　　若銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，期末時 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　繳納時 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：銀行存款 　　2、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產(chǎn)品作福利分給職工等，都要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　管理費(fèi)用——福利 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 　　3、轉(zhuǎn)出多交增值稅，本月多交轉(zhuǎn)出多交 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 　　下月可以抵掉多交這部分 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　4、本月繳納本月增值稅，先預(yù)繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅