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老師你好、遞延所得稅這塊分錄分不清啥時候在借、啥時候在貸 比如這里、為啥遞延所得稅負債在貸方
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同學你好，遞延所得稅負債是負債類科目，如果是增加的話，就在貸方，相反如果是轉回遞延所得稅負債，他科目就在借方，本題是產生應納稅暫時性差異，所以在貸方哈。
2023 06/16 10:48
最瘦的胖子 
2023 06/16 11:03
產生應納稅暫時性就說明是遞延所得稅負債增加嗎
最瘦的胖子
2023 06/16 11:03
我這塊不是很清楚 就是我不知道什么時候增加什么時間減少
鋒利老師 
2023 06/16 13:09
是的同學，就比如本題，是賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅所得額差異就是產生遞延所得稅負債，假如說下期末又比較賬面價值和計稅基礎，兩者差異比本期小了，就說明需要轉回了，那遞延所得稅負債就是在借方了，要連續(xù)看，這樣可以理解嗎？
鋒利老師
2023 06/16 13:12
比如本年末某固定資產賬面價值1000.計稅基礎800.那此時產生200*0.25=50的遞延所得稅負債，就在貸方記錄，到了下年末，該固定資產賬面價值和計稅基礎總差異變成了150.對應的遞延所得稅負債就是150*0.25=37.5.那就代表遞延所得稅負債減少了12.5，就是要轉回，從借方減少遞延所得稅負債12.5即可，這樣結果就成了37.5。
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