問題已解決

①去年12月份的工資和年終獎在匯算清繳時間之后、在社保繳費基數(shù)核定時間之前發(fā)放，會對匯算清繳和社保繳費基數(shù)核定有什么影響嗎？ ②去年12月份的工資和年終獎在匯算清繳時間和社保繳費基數(shù)核定時間之后發(fā)放，會對匯算清繳和社保繳費基數(shù)核定有什么影響嗎？ ③去年12月份的工資和年終獎在社保繳費基數(shù)核定時間之后、在匯算清繳時間之前（假設當?shù)厣绫＠U費基數(shù)核定時間早于匯算清繳時間）發(fā)放，會對匯算清繳和社保繳費基數(shù)核定有什么影響嗎？ 我不知道工資和年終獎在匯算清繳時間、社保繳費基數(shù)核定時間前后發(fā)放，會對計算職工上一年度月平均工資以及對社保繳費基數(shù)的核定和匯算清繳有沒有影響。請老師解答，謝謝老師！

YOU| 提問時間：2023 06/09 01:14
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文妮老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務師,初級會計師
同學你好，這個是兩個口徑的問題。繳社?；鶖?shù)是公司人力部門確定的數(shù)據(jù)，比如23年1月給22年的數(shù)據(jù)，用的就是22年已經(jīng)發(fā)放過的，人力部門是不會考慮匯算清繳前后的問題。只有財務部門在算匯算清繳時，才會考慮應付和實付資金。匯算清繳之前實際支付的工資可稅前一次性扣除，否則就不可以。實務中，取數(shù)的標準不一樣，不用放在一起考慮。
2023 06/09 05:57
YOU
2023 06/09 12:57
我的理解：計提在上一年度的工資和年終獎，在今年匯算清繳前實際支付了可稅前一次性扣除；計提在上一年度的工資和年終獎，在今年匯算清繳后才發(fā)放的不能稅前扣除。 理解的對嗎？ 另外，計提在上一年度的工資和年終獎，在核定社保繳費基數(shù)時間（比如4月份或7月份）之前或之后實際發(fā)放，對計算職工本人上一年度月平均工資有什么影響？ 謝謝老師！
文妮老師
2023 06/09 14:05
同學你好，第一問題，你理解的很對第二個問題，在計算社保繳費基數(shù)時，跟財務計提發(fā)放工資無關，比如1月份計算的時候，就是看去年1-12月實際發(fā)了多少錢，也不考慮12月是發(fā)的幾月份工資。7，8月我們這里調整的是最高和最低基數(shù)。
YOU
2023 06/09 15:58
計算職工本人上一年度月平均工資時，不考慮工資和年終獎計提和發(fā)放的時間在核定社保繳費基數(shù)時間之前或之后嗎？只看上一年內實際發(fā)放的工資，即使是今年一月份發(fā)的上一年度12月份的工資和年終獎也不計算在內嗎？
文妮老師
2023 06/09 16:01
是的。我專門給我們人力打電話咨詢這個問題。他們沒有我們財務的計提和實際發(fā)放口徑
YOU
2023 06/09 16:19
如果由財務部來計算職工上一年度月平均工資的話，是不是就可以考慮一下工資和年終獎計提和發(fā)放時間在核定社保繳費基數(shù)時間前后了？
YOU
2023 06/09 16:26
如果在計算職工本人上一年度月平均工資時，把次年發(fā)放的上年度工資和獎金比如上一年度12月份的工資和年終獎扣除在外，那么職工月平均工資一定會降低，社保繳費必然會減少，這種計算方法對職工本人利益是有損的，所以，我對這種算法感到懷疑。
文妮老師
2023 06/09 16:34
同學你好，你有這個想法挺好的，但每年的年終獎都是在次年發(fā)放。2022年有21年的年終獎，23年有22年的年終獎，24年會有23年的年終獎，每年都在調整基數(shù)的話，整體是沒有受損的。這個屬于實務操作，可以具體跟人力溝通，如果后者更能保證權益，何樂而不為。
文妮老師
2023 06/09 16:35
只要以后報送的基數(shù)計算口徑一致就可以。
YOU
2023 06/09 16:48
問題如下圖，謝謝老師！
文妮老師
2023 06/09 17:03
因為數(shù)據(jù)是單位自己報送，只要保證數(shù)據(jù)的真實準確并且口徑一直，沒什么問題。
YOU
2023 06/09 17:13
什么是口徑一致?。?/div>
文妮老師
2023 06/09 17:19
就是23年計算基數(shù)時，你是用計提工資，24年就得用計提工資。但如果按你說的把24年發(fā)放獎金算到23里，那就要把25年發(fā)的獎金算到24年里。這也是為了符合會計八大要素里的一致性要求。實務操作就是，可以根據(jù)實際情況具體問題具體處理，但會計準則原則不能變，要有據(jù)可循。
YOU
2023 06/09 19:10
計算職工本人上一年度月平均工資時，次年發(fā)放上年度的工資和獎金可計入算式中也可不計入算式中，只有次年統(tǒng)一計入或不計入就可以，沒有硬性規(guī)定必須計入或不計入。我的理解對嗎？
文妮老師
2023 06/09 19:20
對。同學你可以這樣想，無論會計上如何做賬，上一年無論發(fā)了多少，發(fā)的是哪一年的獎金，都是實實在在職工的收入。你所糾結的次年發(fā)上年的錢，今年不算，明年就會算到基數(shù)里，都是實實在在職工的工資，所以沒任何問題。
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