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金融服務增值稅計稅問題請教？ 老師好，財稅 [2016]36 號，金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結息日起90天內(nèi)發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。 請問老師金融企業(yè)核算：例如： 1、 90天以內(nèi)計息， 借：應收利息 106 貸：利息收人 100 貸：應交增值稅 6 2、如果利息逾期了，那么大于90天利息要轉表外繼續(xù)計息，那么 沖利息收入的同時，是否也是沖銷應交增值稅呢？ （ 借：應收利息 -106 貸：利息收人-100 應交增值稅-6 ) 應該沖銷增值稅嗎， 如果沖銷了，似乎整個貸款周期來看，就相當于收付實現(xiàn)制了吧？請教老師，稅的核算正確嗎？