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營運資本”的概念有狹義和廣義的解釋。廣義營運資本的意義就是企業(yè)的流動資產總額，這個概念主要在研究企業(yè)資產的流動性和周轉狀況時使用。狹義的營運資本是指企業(yè)的流動資產總額減去各類流動負債后的余額，也稱凈營運資本。由于凈營運資本被視為可作為企業(yè)非流動資產投資和用于清償非流動負債的資金來源，所以，狹義的流動資本概念主要在研究企業(yè)的償債能力和財務風險時使用。因此，企業(yè)營運資本的持有狀況和管理水平直接關系到企業(yè)的盈利能力和財務風險兩個方面。 營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產 廣義營運資本是一個具體的概念，它包括了企業(yè)的流動資產總額，是由企業(yè)一定時期內持有的現金和有價證券、應收和預付帳款及各類存貨資產等所構成的。相對而言，狹義營運資本是一個抽象概念，它只是企業(yè)一定時期流動資產與流動負債之間的差額，并不特指某項資產，而此差額的確定，完全要視企業(yè)一定時期的經營和財務狀況而定，它是判斷和分析企業(yè)資金運作狀況和財務風險程度的重要依據?！?/div>