免費(fèi)問答

同學(xué)，已解答完成，我把解題過程拍照發(fā)給你哈。

（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅＝15×20%＝3（萬元） 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅＝(15+3)*16%=2.88（萬元） 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)＝3+2.88＝5.88（萬元） （2）2021年銷售稅額=100*16%+(80-8)*16%+2400*360*16%/10000+20*（1+10%）*16%=44.864（萬元）； 2021年能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.32+32*(1-20%)+20/(1+9%)*9%*(1-20%)=27.241（萬元）； 2021年全年應(yīng)繳納的增值稅=44.864-27.241=17.623（萬元） （3）企業(yè)全年收入總額=100+80-8+2400*360/10000+20*(1+10%)=280.4（萬元） （4）招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%和營(yíng)業(yè)收入0.5%的較低者，2021年招待費(fèi)的60%=50*60%=30萬元，2021年?duì)I業(yè)收入的0.5%=280.4*0.5%=1.402萬元，故企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=80-50+1.402=31.402（萬元） （5）該公司為食品生產(chǎn)企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分準(zhǔn)予稅前扣除，企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用=280.4*15%=42.06（萬元），先扣除當(dāng)年發(fā)生額20萬元，再?gòu)娜ツ杲Y(jié)轉(zhuǎn)的50萬元中扣除22.06（42.06-20）萬元，剩余未扣除的部分50-22.06=27.94萬元，在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （6）因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除，故企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=3+6=9（萬元）， （7）企業(yè)應(yīng)納稅額-收入總額280.4-銷售成本30-稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用31.402-稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用42.06-稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出9=167.938（萬元） （8）企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=167.938*25%=41.9845(萬元)

還有什么不太明白的地方，可以隨時(shí)聯(lián)系哈。祝您學(xué)習(xí)順利！