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老師，您好，這道稅務籌劃題怎么做?。?/p>
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答1）2月，管理部門購買電腦10臺，每臺不含稅價4500元，款項已經支付，增值稅專用發(fā)票注明價款4.5萬元，稅款0.585萬，發(fā)票已經勾選用途(認證)企業(yè)采用直線法按3年計提折舊；
（2）2月，購入倉庫一座，增值稅專用發(fā)票注明價款1000萬元，稅款90萬元，款項已經支付，票已勾選用途(認證)，企業(yè)采用直線法按25年計提折舊；
（3）6月，企業(yè)購進專門用于研發(fā)的A設備，增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元稅款117萬，款項已經支付，票己勾選用途(認證)，企業(yè)采用直線法按10年計提折舊；
（4）6月，企業(yè)為了提高產品的性能與安全度，從國內購入1臺安全生產設備并于當月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、進項稅額78萬元，票已勾選用途(認證)，企業(yè)采用直線法按10年計提折舊。
2023 05/09 23:08
m1398_36918 
2023 05/09 23:17
老師，具體怎么做呢？
m1398_36918
2023 05/09 23:21
要求是企業(yè)無其他納稅調整項目，以上固定資產均不考慮凈殘值。依據(jù)稅法，尋找最優(yōu)方案，計算2023年企業(yè)應該繳納的所得稅。
固定資產不能一次性加速折舊扣除的，加速折舊方法選擇縮短折舊年限法。
桑老師 
2023 05/10 12:22
答案：企業(yè)2023年應繳納的所得稅為：
(1) 應納所得稅額=450×25%=1125（萬元）
(2) 抵減應納所得稅額的項目=900×25%×30%+117×25%×20%+600×17%×30%=657.5（萬元）
(3) 應補（退）所得稅額=1125-657.5=345.5（萬元）
其中抵減應納所得稅額的項目應補退所得稅的原因為：(1)、電腦采用直線法按3年計提折舊：450×25%×50%+[（4.5-0.585）÷3×（1-25%）]×1/（1+3%）×（1-20%）×50%≈276（萬元）(2)、倉庫采用直線法按25年計提折舊：[（1000-90）÷25÷12×（1-25%）]×1/（1+25%）×[（1-25%）]×90%≈334.3（萬元）(3)、A設備采用直線法按10年計提折舊：[（90-78）÷10÷12×（1-25%）]×1/（1+25%）×[（1-25%）]×90%≈310.8（萬元）(4)、安全生產設備采用直線法按10年計提折舊：[（600-78）÷10÷12×（1-25%）]×1/（1+25%）×[（1-25%）]×90%≈297.2（萬元）
因此，企業(yè)2023年應該繳納的所得稅為345.5萬元。
桑老師
2023 05/10 12:26
根據(jù)題目所述，假設企業(yè)無其他納稅調整項目，以上固定資產均不考慮凈殘值。固定資產不能一次性加速折舊扣除的，加速折舊方法選擇縮短折舊年限法。
假設電腦采用直線法按3年計提折舊，則：
第一年：
會計利潤總額：450萬元
增值稅銷項稅額：4.5萬元
增值稅進項稅額：0.585萬元
固定資產原值：10×4500=45000（元）
每年的折舊費用：45000÷3=15000（元）
每年應交企業(yè)所得稅：15000×25%=375（萬元）
第二年：
會計利潤總額：450-4.5-0.585=443.5萬元
增值稅銷項稅額：4.5萬元
增值稅進項稅額：0.585萬元
固定資產原值：9×4500=40500（元）
每年的折舊費用：40500÷3=15750（元）
每年應交企業(yè)所得稅：15750×25%=375（萬元）
第三年：
會計利潤總額：443.5-4.5-0.585=439.8萬元
增值稅銷項稅額：4.5萬元
增值稅進項稅額：0.585萬元
固定資產原值：8×4500=36000（元）
每年的折舊費用：36000÷3=12000（元）
每年應交企業(yè)所得稅：12000×25%=3000（萬元）
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