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老師，4月辦了增值稅留抵抵欠5000元，抵之前欠稅8000元，這個月申報怎么填申報表？
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納稅人以期末留抵稅額抵減欠稅的，應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”和《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第31欄“本期繳納欠繳稅”。
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。包括實際抵減的稅額和滯納金。
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第31欄“本期繳納欠繳稅額”填寫“納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額，也不包括實際抵減的滯納金的金額。
2023 05/07 15:31
m2306_30068 
2023 05/07 15:33
那31欄就填5000就對了嗎？21欄是自動彈出有5000
劉艷紅老師 
2023 05/07 15:36
是的，就是你說的這樣的
m2306_30068
2023 05/07 15:37
那老師，這分錄怎么做呢？我看到主表又轉(zhuǎn)出了5000元
劉艷紅老師
2023 05/07 15:38
主表轉(zhuǎn)出了5000，是抵減的吧
m2306_30068
2023 05/07 15:39
主表13和14欄都是5000
劉艷紅老師
2023 05/07 15:40
1.掛賬留抵時
借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
m2306_30068
2023 05/07 15:42
抵之前欠稅8000，就是進(jìn)項大于銷項留抵
劉艷紅老師
2023 05/07 15:43
進(jìn)項大于銷項無需做留抵分錄。在下個月繼續(xù)抵扣即可
m2306_30068
2023 05/07 15:45
稅務(wù)就叫去抵之前欠稅
劉艷紅老師
2023 05/07 15:46
不用做會計分錄的
劉艷紅老師
2023 05/07 15:46
直接抵扣了就可以了
m2306_30068
2023 05/07 15:48
不做的話，賬上是8000欠稅
m2306_30068
2023 05/07 15:49
未交增值稅科目是8000
劉艷紅老師
2023 05/07 15:50
你留底的時候沒有做賬吧
m2306_30068
2023 05/07 15:52
之前轉(zhuǎn)到留抵稅額里面的
劉艷紅老師
2023 05/07 15:56
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項大于銷項就是最后一個分錄
劉艷紅老師
2023 05/07 15:58
進(jìn)項多的自動留 不做分錄 下期直接抵 銷項多時再轉(zhuǎn)出到未交增值稅，按我上面發(fā)你的分錄 結(jié)平
m2306_30068
2023 05/07 16:00
好的，謝謝老師
劉艷紅老師
2023 05/07 16:01
不用謝，有幫到你就好。
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