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2023 04/16 17:39
新新老師 
2023 04/16 17:41
采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)時間為開具發(fā)票的當天。
本題中應(yīng)該簽訂合同并約定收款日期，100萬在1月15日開票，銷項稅額為100/(1+13%)*13%=11.50剩余貨款200萬元（含增值稅）在本年7月15日開票，銷項稅額為200/(1+13%)*13%=23.01
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