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老師，企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，所得稅清繳時(shí)如何進(jìn)行調(diào)整

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/03 14:26
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小佳老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用可以登記在管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)科目核算，待企業(yè)投入生產(chǎn)，可以一次轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，如果籌建費(fèi)用數(shù)據(jù)較大，也可以計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，在不短于5年內(nèi)攤銷完畢。
2023 04/03 14:37
84784975
2023 04/03 14:46
老師，這個(gè)我知道，就是加入，開(kāi)辦費(fèi)是90萬(wàn)元，那會(huì)計(jì)上面我是分錄，一次攤銷，借管理費(fèi)用90，貸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用90。我想知道的是，在年底納稅調(diào)增的時(shí)候，是不是要把這90萬(wàn)元，按5年全部分擔(dān)掉，90/5/12=1.5*8=12萬(wàn)元，那就是今天的所得額只能遞減12萬(wàn)元咯。如果是盈利的扣除12元份費(fèi)用，再算所得額；所以是虧損的，就多虧損12萬(wàn)，是這樣am
小佳老師
2023 04/03 15:28
同學(xué)你好，如果是會(huì)計(jì)上你一次性計(jì)入了費(fèi)用90，而稅法上選擇分5年攤銷，由于會(huì)計(jì)上比稅法上多了，那第一年調(diào)增90/5*4=72（按整年算），后四年每年調(diào)減18
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