免費(fèi)問答

您可以參考下面的表格總結(jié)來理解的。 股票、股息、股權(quán)、債權(quán)、債券、利息在增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的總結(jié)。 業(yè)務(wù)增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)讓股票1.按照金融服務(wù)繳稅，一般納稅人稅率6%；2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品免征征稅一般按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅，如果是個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票，暫免征收轉(zhuǎn)讓股權(quán)債權(quán)債券不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅征稅，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：（1）應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。 （2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入－股權(quán)成本（3）計(jì)算時(shí)不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配金額。按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳稅，適用20％的比例稅率：應(yīng)納稅額＝（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理稅費(fèi)）×20％取得股息不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅1.一般情形要征稅，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。2.符合條件免稅，具體如下：①符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益。②在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。上述免稅的投資收益都不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。1.一般屬于利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20％2.上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征收。3.個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。取得利息非保本利息，不繳納增值稅；取得保本利息收入，需要繳納增值稅；儲蓄存款利息不征收增值稅1.一般屬于利息收入要征稅。2.國債利息收入免稅。3.對企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。4.對企業(yè)投資者持有2019—2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。1.一般屬于利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20％2.國債和國家發(fā)行的金融債券的利息、儲蓄存款利息不征收增值稅免征個(gè)人所得稅