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實(shí)務(wù)
問題已解決
如圖案例，有四個點(diǎn)不太明白
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，我來看看這道題目
2023 02/07 09:34
一休哥哥老師 
2023 02/07 09:41
早上好，1我覺得是長投
一休哥哥老師
2023 02/07 09:53
我公司的分錄：
借：長投200
貸：銀行存款127
營業(yè)外收入 73
甲公司：借 實(shí)收資本 - B
貸：其他應(yīng)付款
借：銀行存款 127
貸：實(shí)收資本-我公司 127
一休哥哥老師
2023 02/07 09:55
這題目我覺得不用庫存股。
一休哥哥老師
2023 02/07 09:57
您看看庫存股的定義：庫存股（treasury stock）是指已公開發(fā)行的股票但發(fā)行公司通過購入、贈予或其他方式重新獲得可再行出售或注銷的股票。庫存。您公司都沒有股票，都不能用這個科目。
丫頭 
2023 02/07 10:18
您好，可能我沒表達(dá)清楚
一休哥哥老師
2023 02/07 10:21
好的那我就知道了
一休哥哥老師
2023 02/07 10:29
我重新答一下哈：我還是覺得是長投不是庫存股
一休哥哥老師
2023 02/07 10:30
4如果是您的庫存股的話，回購了，后期還要注銷的
一休哥哥老師
2023 02/07 10:31
注銷時：
借：股本
貸：庫存股
按照差額借記或貸記資本公積-股本溢價(jià)
一休哥哥老師
2023 02/07 10:32
庫存股的定義：庫存股科目核算企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額 借方核算收購股份金額 貸方核算注銷的股份金額 特定的賬戶結(jié)構(gòu)及核算內(nèi)容
丫頭
2023 02/07 10:46
這筆分錄不太明白
一休哥哥老師
2023 02/07 10:57
因?yàn)锽公司當(dāng)時投資加公司的時候，B公司是投200萬?，F(xiàn)在B公司退股的甲公司要把他投的一部分還給他呀。然后我公司再投資。
一休哥哥老師
2023 02/07 10:58
但是我又看了一下你的題目是B公司把它45%的股權(quán)直接轉(zhuǎn)讓給我公司。分錄就不一樣了。
一休哥哥老師
2023 02/07 11:00
按照您的題目就是這樣
甲公司：借 實(shí)收資本 -甲200
貸：資本公積-股本溢價(jià) 73
貸：實(shí)收資本-我公司 127
一休哥哥老師
2023 02/07 11:02
抱歉，按照您的題目就是這樣
甲公司：
借 實(shí)收資本 - B200
貸：資本公積-股本溢價(jià) 73
貸：實(shí)收資本-我公司 127
丫頭
2023 02/07 11:17
好的，甲公司的賬務(wù)明白了
針對我公司的分錄，
1、其中營業(yè)外的收入73能計(jì)入資本公積嗎？
2、我公司對甲公司的股權(quán)占比從30%提升到75%，年末是不是可以根據(jù)甲公司的利潤總額*75%確定投資損益？
一休哥哥老師
2023 02/07 11:26
營業(yè)外的收入73能計(jì)入資本公積嗎？答：這個問題我也在想，但是長投的準(zhǔn)則是計(jì)入營業(yè)外收入。長期股權(quán)投資在可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值大于初始支付的對價(jià)，才會確認(rèn)營業(yè)外收入
一休哥哥老師
2023 02/07 11:26
根據(jù)凈利潤的75%確認(rèn)投資收益。
丫頭
2023 02/07 11:42
22年完成的轉(zhuǎn)股；22年以前B公司虧130萬，22年B公司虧10萬，我公司以前未確認(rèn)過投資損益，這次確認(rèn)的時候按哪個金額計(jì)算？
一休哥哥老師
2023 02/07 11:44
借長投
貸投資收益
這里用的是當(dāng)年的凈利潤。
一休哥哥老師
2023 02/07 11:48
而且您提示到75%就用成本法了
成本法下被投資公司宣告分派股利時：
借：應(yīng)收股利
貸：投資收益
3、收到被分派的股利時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利
丫頭
2023 02/07 11:49
好的，謝謝老師，五星好評
一休哥哥老師
2023 02/07 11:52
不客氣，大家一起互相學(xué)習(xí)。
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