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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
如圖案例，有四個(gè)點(diǎn)不太明白
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，我來(lái)看看這道題目
2023 02/07 09:34
一休哥哥老師 
2023 02/07 09:41
早上好，1我覺(jué)得是長(zhǎng)投
一休哥哥老師
2023 02/07 09:53
我公司的分錄：
借：長(zhǎng)投200
貸：銀行存款127
營(yíng)業(yè)外收入 73
甲公司：借 實(shí)收資本 - B
貸：其他應(yīng)付款
借：銀行存款 127
貸：實(shí)收資本-我公司 127
一休哥哥老師
2023 02/07 09:55
這題目我覺(jué)得不用庫(kù)存股。
一休哥哥老師
2023 02/07 09:57
您看看庫(kù)存股的定義：庫(kù)存股（treasury stock）是指已公開發(fā)行的股票但發(fā)行公司通過(guò)購(gòu)入、贈(zèng)予或其他方式重新獲得可再行出售或注銷的股票。庫(kù)存。您公司都沒(méi)有股票，都不能用這個(gè)科目。
丫頭 
2023 02/07 10:18
您好，可能我沒(méi)表達(dá)清楚
一休哥哥老師
2023 02/07 10:21
好的那我就知道了
一休哥哥老師
2023 02/07 10:29
我重新答一下哈：我還是覺(jué)得是長(zhǎng)投不是庫(kù)存股
一休哥哥老師
2023 02/07 10:30
4如果是您的庫(kù)存股的話，回購(gòu)了，后期還要注銷的
一休哥哥老師
2023 02/07 10:31
注銷時(shí)：
借：股本
貸：庫(kù)存股
按照差額借記或貸記資本公積-股本溢價(jià)
一休哥哥老師
2023 02/07 10:32
庫(kù)存股的定義：庫(kù)存股科目核算企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額 借方核算收購(gòu)股份金額 貸方核算注銷的股份金額 特定的賬戶結(jié)構(gòu)及核算內(nèi)容
丫頭
2023 02/07 10:46
這筆分錄不太明白
一休哥哥老師
2023 02/07 10:57
因?yàn)锽公司當(dāng)時(shí)投資加公司的時(shí)候，B公司是投200萬(wàn)?，F(xiàn)在B公司退股的甲公司要把他投的一部分還給他呀。然后我公司再投資。
一休哥哥老師
2023 02/07 10:58
但是我又看了一下你的題目是B公司把它45%的股權(quán)直接轉(zhuǎn)讓給我公司。分錄就不一樣了。
一休哥哥老師
2023 02/07 11:00
按照您的題目就是這樣
甲公司：借 實(shí)收資本 -甲200
貸：資本公積-股本溢價(jià) 73
貸：實(shí)收資本-我公司 127
一休哥哥老師
2023 02/07 11:02
抱歉，按照您的題目就是這樣
甲公司：
借 實(shí)收資本 - B200
貸：資本公積-股本溢價(jià) 73
貸：實(shí)收資本-我公司 127
丫頭
2023 02/07 11:17
好的，甲公司的賬務(wù)明白了
針對(duì)我公司的分錄，
1、其中營(yíng)業(yè)外的收入73能計(jì)入資本公積嗎？
2、我公司對(duì)甲公司的股權(quán)占比從30%提升到75%，年末是不是可以根據(jù)甲公司的利潤(rùn)總額*75%確定投資損益？
一休哥哥老師
2023 02/07 11:26
營(yíng)業(yè)外的收入73能計(jì)入資本公積嗎？答：這個(gè)問(wèn)題我也在想，但是長(zhǎng)投的準(zhǔn)則是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。長(zhǎng)期股權(quán)投資在可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值大于初始支付的對(duì)價(jià)，才會(huì)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入
一休哥哥老師
2023 02/07 11:26
根據(jù)凈利潤(rùn)的75%確認(rèn)投資收益。
丫頭
2023 02/07 11:42
22年完成的轉(zhuǎn)股；22年以前B公司虧130萬(wàn)，22年B公司虧10萬(wàn)，我公司以前未確認(rèn)過(guò)投資損益，這次確認(rèn)的時(shí)候按哪個(gè)金額計(jì)算？
一休哥哥老師
2023 02/07 11:44
借長(zhǎng)投
貸投資收益
這里用的是當(dāng)年的凈利潤(rùn)。
一休哥哥老師
2023 02/07 11:48
而且您提示到75%就用成本法了
成本法下被投資公司宣告分派股利時(shí)：
借：應(yīng)收股利
貸：投資收益
3、收到被分派的股利時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利
丫頭
2023 02/07 11:49
好的，謝謝老師，五星好評(píng)
一休哥哥老師
2023 02/07 11:52
不客氣，大家一起互相學(xué)習(xí)。
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