免費(fèi)問(wèn)答

老師您好，我想請(qǐng)問(wèn)一下，畫(huà)紅線部分 這個(gè)“本科目”指的是應(yīng)交稅費(fèi)－轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅吧 答復(fù)：是的，您的理解正確。 畫(huà)紫線部分，為什么是借記“投資收益”，應(yīng)交稅費(fèi)－轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 它的 余額 在借方，這個(gè) 余額 不就是 可以抵扣的稅額 嗎？不應(yīng)該貸 “投資收益”嗎？表示投資收益的增加 答復(fù)：因?yàn)檗D(zhuǎn)讓收益是要繳納增值稅的，如果是轉(zhuǎn)讓損失的話可以抵減增值稅。 因此當(dāng)轉(zhuǎn)讓損失的話，是借記應(yīng)交稅費(fèi)－轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 ，貸記投資收益。 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。同時(shí)，文件還明確了“轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍然出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度?！?因此在年末的時(shí)候需要將這個(gè)科目結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)提的時(shí)候?qū)?yīng)的科目是計(jì)入投資收益，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候同樣是從投資收益中結(jié)轉(zhuǎn)。