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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
小規(guī)模2022第四季度企業(yè)所得稅的實(shí)際稅點(diǎn)是5個(gè)點(diǎn)嗎？
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你好 是分階段
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這樣的話是12.5%*0.2=2.5%
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
依據(jù)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)
2023 01/14 17:48
來(lái)來(lái)老師 
2023 01/14 17:49
自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這部分
是25%*0.2=5%
m16772718 
2023 01/14 17:56
利潤(rùn)總額是306656.88，乘以0.25等于應(yīng)納稅所得額76664.22。怎么算減去836.02，等于最后應(yīng)繳納稅款6830.4的呢？這是報(bào)表上數(shù)據(jù)
來(lái)來(lái)老師
2023 01/14 18:02
你好 符合小微你利潤(rùn)306656.88*12.5%*0.2=306656.88*2.5%=7666.422
稅局表格吧是先按25%計(jì)算 之和再計(jì)算你符合小微的稅金
之和差額是他的優(yōu)惠
那個(gè)申報(bào)表優(yōu)惠就是這兩個(gè)數(shù)據(jù)的差 這樣稅局就好統(tǒng)計(jì)優(yōu)惠稅局 要不稅局每隔一段時(shí)間新聞優(yōu)惠小微企業(yè)的企業(yè)所得稅多少多少就是這樣來(lái)的
這個(gè)836.02是不是之前季度預(yù)交？
m16772718
2023 01/14 18:03
對(duì)，836.02是之前預(yù)繳的
m16772718
2023 01/14 18:05
乘以12.5乘以.02這是幾個(gè)點(diǎn)？
來(lái)來(lái)老師
2023 01/14 18:06
所以現(xiàn)在繳納是累計(jì)預(yù)計(jì)稅額-本年前面幾個(gè)季度預(yù)交的
應(yīng)該是7666.42-836.02=6830.4
優(yōu)惠稅額還是76664.22-7666.42=76664.22-7666.42=68997.8
m16772718
2023 01/14 18:08
2022年小型微利企業(yè)只有2.5個(gè)點(diǎn)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠吧，沒(méi)有1個(gè)點(diǎn)的吧，我印象中會(huì)計(jì)跟我說(shuō)有有一個(gè)點(diǎn)的
來(lái)來(lái)老師
2023 01/14 18:21
之前有
這個(gè)后來(lái)優(yōu)惠變了
不過(guò)這個(gè)都是有時(shí)效性的，2.5%這個(gè)2022年底到期了 目前新政策沒(méi)有說(shuō)?
最近關(guān)注下
或問(wèn)下咱們稅局內(nèi)部是否有通知了 或是電話咨詢政策12366
m16772718
2023 01/14 18:26
有個(gè)會(huì)計(jì)說(shuō)100萬(wàn)的利潤(rùn)總額才繳納一兩千塊錢，這是怎么算的呢
m16772718
2023 01/14 18:28
100萬(wàn)乘以0.125乘以0.2等于25000啊
m16772718
2023 01/14 18:28
100萬(wàn)乘以0.125乘以0.2等于25000啊
來(lái)來(lái)老師
2023 01/14 18:31
你好?
這個(gè)需要具體問(wèn)題具體分析
可能還要以前年度虧損？
或是這個(gè)100萬(wàn)是毛利潤(rùn)？
m16772718
2023 01/14 19:22
不是毛，是凈
來(lái)來(lái)老師
2023 01/14 19:25
那得看實(shí)際情況
有沒(méi)有其他優(yōu)惠或以前虧損抵扣
m16772718
2023 01/15 14:27
好的老師。還是銜接這個(gè)問(wèn)題，以前的核定征收的企業(yè)所得稅是0.025%嗎？
來(lái)來(lái)老師
2023 01/15 15:15
小微一直都是核定和查賬是都享受同等政策的
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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