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11.(1)甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采取直接收款結(jié)算方式銷售貨物，購銷貨物的增值稅稅率均為13%.2021年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①銷售A產(chǎn)品60臺，含稅單價為7910元，單位成本6100元，已開具專用發(fā)票并交給購貨方。 ②將30臺B產(chǎn)品（消費稅產(chǎn)品）作為投資提供給其他單位，單位成本5950元，無同類產(chǎn)品的銷售價格，假設(shè)成本利潤率為10%,消費稅稅率為15%; ③丟失材料50千克，不含稅單價600元。 ④專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機關(guān)的認定，月初進項稅額為43660元。 （2)乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金22600元（押金單獨記賬核算，白酒消費稅 稅率20%,0. 5元／斤） 要求：（1)計算甲企業(yè)2021年12月應(yīng)納增值稅。并寫出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄（10分） （2)計算甲企業(yè)和乙企業(yè)2021年12月應(yīng)繳納的消費稅（5分）

1借銀行存款474600 貸主營業(yè)務(wù)收入420000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅54600 借主營業(yè)務(wù)成本366000 貸庫存商品366000

2借長期股權(quán)投資243180 貸庫存商品178500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅30030 -應(yīng)交消費稅34650

3借待處理財產(chǎn)損益33900 貸原材料30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅3900

1)計算甲企業(yè)2021年12月應(yīng)納增值稅。 54600+300300-（43660-3900）=315140

3借待處理財產(chǎn)損益33900 貸原材料30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅轉(zhuǎn)出3900

2)計算甲企業(yè)和乙企業(yè)2021年12月應(yīng)繳納的消費稅 （400000+22600/1.13）*20%+4*2000*0.5=88000