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2甲集團(tuán)公司2017年12月31日購買了一項(xiàng)A 固定資產(chǎn),設(shè)備原價(jià)100萬元,預(yù)計(jì)可以使用4年,設(shè)備殘值為O,采用直線法計(jì) 提折(舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備,可以采用加速折1日法年數(shù)總和法進(jìn)行折1日。2018年12月31日甲集團(tuán)對(duì) 該設(shè)備計(jì)提了20萬元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng) 年該集團(tuán)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬 無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：(1)計(jì)算2017年所得稅費(fèi)用(3分） (2)計(jì)算2017年實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅（3分） (3)計(jì)算2017年該固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞廷所得 稅(4分) （4)作出2017年相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄（5分）
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賬面價(jià)值=100-100/4-20=55
計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100*4/10=60
可抵扣暫時(shí)性差異=60-55=5
應(yīng)交所得稅=（1000+100/4+20-100*4/10）*0.25=251.25
遞延所得稅=-5*0.25=-1.25
所得稅費(fèi)用=251.25-1.25=250
借，所得稅費(fèi)用250
貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅251.25
遞延所得稅1.25
2022 12/20 19:59
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