問(wèn)題已解決

老師，新收入準(zhǔn)則按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本也是按照履約進(jìn)度嗎，還是按實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)？ 履約進(jìn)度的確定方法有很多種，用履約進(jìn)度計(jì)算出來(lái)的成本和實(shí)際發(fā)生的成本不一定相等，只有用實(shí)際成本占預(yù)計(jì)總成本的比例計(jì)算出來(lái)的成本才和實(shí)際發(fā)生的成本相等。新收入準(zhǔn)則也沒(méi)規(guī)定要用履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以我覺(jué)得應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本，也能避免以后進(jìn)行納稅調(diào)整。

rd7668368| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/08 16:33
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
新收入準(zhǔn)則按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本也是按照履約進(jìn)度的 可以按照實(shí)際發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個(gè)是按產(chǎn)出法算進(jìn)度
2022 12/08 16:34
rd7668368
2022 12/08 16:44
假如預(yù)計(jì)總成本100萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生成本40萬(wàn)，用其他方法確定的履約進(jìn)度是30%，那么期末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按照30萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)，納稅時(shí)調(diào)減10萬(wàn)，是這樣嗎？
悠然老師01
2022 12/08 16:46
假如預(yù)計(jì)總成本100萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生成本40萬(wàn)，用其他方法確定的履約進(jìn)度是30%，那么期末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按照30萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)，利潤(rùn)表也是30萬(wàn)成本，不需要納稅調(diào)整，因?yàn)槭Ｏ碌?0萬(wàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上
rd7668368
2022 12/08 16:58
懂了，成本是在“合同履約成本”里歸集的，不影響利潤(rùn)，按履約進(jìn)度確認(rèn)收入和成本，企業(yè)所得稅法也是認(rèn)可的，稅會(huì)一致，不存在調(diào)整事項(xiàng)~如果稅法要求按實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這個(gè)時(shí)候就要納稅調(diào)整了吧
悠然老師01
2022 12/08 16:59
是的，你的理解完全正確
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