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實(shí)務(wù)
問題已解決
業(yè)務(wù)說明：某員工發(fā)放3000元，罰款600元，不繳納個(gè)人所得稅 個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)按照標(biāo)準(zhǔn)個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)工資金額2400，對(duì)么？ 會(huì)計(jì)分錄1 借：費(fèi)用工資 2400 貸：應(yīng)付職工薪酬 2400 借：應(yīng)付職工薪酬 2400 貸：銀行存款 2400 會(huì)計(jì)分錄2 借：費(fèi)用工資 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 3000 借：應(yīng)付職工薪酬 3000 貸：銀行存款 2400 營(yíng)業(yè)外收入 600
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您好，罰款是什么類型的罰款？
2022 11/29 13:46
冷玥華 
2022 11/29 13:52
老師好，是按照公司規(guī)章進(jìn)行的處罰
微微老師 
2022 11/29 13:55
借：費(fèi)用工資 2400
貸：應(yīng)付職工薪酬 2400
借：應(yīng)付職工薪酬 2400
貸：銀行存款 2400
直接按照這個(gè)操作吧
冷玥華
2022 11/29 13:55
平時(shí)會(huì)計(jì)是按照分錄2的方式處理賬務(wù)的，即包含罰款部分計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目，借方計(jì)入3000元，但是個(gè)稅系統(tǒng)按照實(shí)發(fā)金額申報(bào)，即2400元，導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬套與申報(bào)系統(tǒng)金額不符，請(qǐng)問老師，正確的處理方式應(yīng)該怎么處理？
微微老師
2022 11/29 13:55
按照正規(guī)的做法是分錄2，然后個(gè)稅申報(bào)3000
冷玥華
2022 11/29 14:04
可是老師，罰款金額直接從工資中扣除了，員工沒有真正拿到這600塊錢，個(gè)稅申報(bào)時(shí)應(yīng)該申報(bào)3000嗎？
微微老師
2022 11/29 14:06
您好，是的，罰款不能稅前扣除的。
冷玥華
2022 11/29 14:07
明白了，謝謝老師
微微老師
2022 11/29 14:10
?不客氣，祝您工作順利，身體健康，如果解答了您 的問題，麻煩給個(gè)五星好評(píng)喲，比心，謝謝啦。
冷玥華
2022 11/29 14:26
老師好，剛剛咨詢了1236，對(duì)方稱應(yīng)按照即2400元進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)，請(qǐng)老師指點(diǎn)，不能稅前扣除的情形都有哪些？
微微老師
2022 11/29 14:33
抱歉，那以稅局的回復(fù)為準(zhǔn)，是我理解有誤了。
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