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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其 2022 年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入10000 萬元，對應(yīng)的成本為 6000 萬元。（2）通過其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)許可使用權(quán)收入（屬于其他業(yè)務(wù)收入） 1000 萬元，與之相應(yīng)的成本及稅費為 200萬元。（3）當(dāng)年發(fā)生稅金及附加300 萬元（4）當(dāng)年發(fā)生管理費用 500 萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用 200 萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費 50萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費用 2000 萬元，其中含廣告費 1500 萬元。（6）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用 300萬元。（7）取得國債利息收入 50 萬元，企業(yè)債券利息收入 80 萬元。（8）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額 500 萬元（含殘疾職工工資 100 萬元），實際發(fā)生職工福利費 150萬元，職工教育經(jīng)費50 萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售( 營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
取得國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅調(diào)減；取得的企業(yè)債券利息收入，沒有免征企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)計算繳納企業(yè)所得稅。
稅收滯納金和補繳高管個人所得稅，不得在稅前扣除。
三項經(jīng)費的限額扣除、殘疾人加計扣除100%
上述是考查的知識點，您可以先自行計算一下。
2022 11/24 21:44
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