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先計算出會計利潤。再進(jìn)行納稅調(diào)整 調(diào)整的思路：研發(fā)費用加計扣除75%、業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%和營業(yè)收入的千分之五相比，限額扣除，超標(biāo)部分納稅調(diào)增 廣告費在營業(yè)收入的30%范圍內(nèi)限額扣除，財務(wù)費用超過同期同類貸款利率的利息納稅調(diào)增 國債利息收入納稅調(diào)減、三項經(jīng)費限額扣除，工會經(jīng)費和福利費超標(biāo)部分納稅調(diào)增，教育經(jīng)費超標(biāo)部分納稅調(diào)增，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 稅收滯納金不得稅前扣除，捐贈支出是會計利潤的12%限額扣除，廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元計入廣告費中限額扣除。 上述是解題思路，您可以自行先計算一下。