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甲股份有限公司2021年相關(guān)資料如下： （1）全年實現(xiàn)凈利潤1 000 000元； （2）“利潤分配——未分配利潤”賬戶期初借方余額為200 000元； （3）經(jīng)批準(zhǔn)2021年公司的利潤分配方案，按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積、向股東分配現(xiàn)金股利300 000元。 要求：（1）結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤；（2）進行利潤分配核算；（3）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細賬戶；（4）計算未分配利潤。寫出相關(guān)計算過程和相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。
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?你好
（1）結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤；
借：本年利潤 1000000
貸：利潤分配-未分配利潤 1000000
（2）進行利潤分配核算；
借：利潤分配-計提法定盈余公積? (1000000-200000)*0.1=80000
借：利潤分配-計提任意盈余公積 40000
借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 300000
貸：盈余公積-法定盈余公積 80000
貸；盈余公積-任意盈余公積 40000
貸：應(yīng)付股利 300000
（3）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細賬戶；
借：利潤分配-未分配利潤 420000
貸：利潤分配-計提法定盈余公積 80000
貸：利潤分配-任意盈余公積 40000
貸：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利
（4）計算未分配利潤。
1000000-200000-80000-40000-300000=380000
2022 11/10 21:08
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