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收回已做壞賬損失核銷并在企業(yè)所得稅稅前扣除的應(yīng)收賬款，對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)有影響嗎？在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要納稅調(diào)整嗎？
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計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：?
借：資產(chǎn)減值損失? ? ? ? ?
? ? ? ? 貸：壞賬準(zhǔn)備?
核銷壞賬(企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，以后期間這部分應(yīng)收賬款確實(shí)不能收回)：?
借：壞賬準(zhǔn)備? ? ? ? ?
? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款?
已核銷的壞賬準(zhǔn)備以后又收回：?
借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ?
? ? ? ? 貸：壞賬準(zhǔn)備?
借：銀行存款? ? ? ? ?
? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款
這里在計(jì)提壞賬損失時(shí)，會(huì)計(jì)上是確認(rèn)損失的，稅法上是不確認(rèn)損失的，等到核銷時(shí)稅法上才確認(rèn)損失的。所以這里形成稅會(huì)差異需要調(diào)整的。
已核銷的壞賬準(zhǔn)備以后又收回時(shí)，這里稅法上是要重新確認(rèn)收入的，現(xiàn)在該企業(yè)會(huì)計(jì)上確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入，也是增加了會(huì)計(jì)利潤(rùn)，都計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納稅款，所以不用納稅調(diào)整了
2022 11/03 13:58
judy123987 
2022 11/03 14:29
從老師的會(huì)計(jì)分錄來看，核銷后又收回的，會(huì)計(jì)上并沒有確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入
財(cái)會(huì)老師 
2022 11/03 17:07
這對(duì)于稅務(wù)處理就是：已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)屬于其他收入，計(jì)入收入總額，增加應(yīng)納稅所得額。
judy123987
2022 11/03 17:13
那就是還是要做納稅調(diào)增的，是嗎
財(cái)會(huì)老師
2022 11/03 17:43
對(duì)的，增加應(yīng)納稅所得額。
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