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那我怎么申請呢

您好，您需要申請什么？

你好 我想問一下開具0稅率發(fā)票對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 要轉(zhuǎn)多少呢

出口業(yè)務(wù)(出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為)，稅收政策分為：退(免)稅、免稅、視同內(nèi)銷征稅 對于享受退(免)稅政策的出口業(yè)務(wù)，執(zhí)行“免退”辦法的外貿(mào)企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)不得抵扣；執(zhí)行“免抵退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)符合增值稅抵扣要求的進(jìn)項(xiàng)直接申報(bào)抵扣 對于符合免稅政策的出口業(yè)務(wù)，不論“免退”還是“免抵退”辦法，其進(jìn)項(xiàng)稅額都不得進(jìn)項(xiàng)抵扣 那么那些不符合退(免)稅政策但符合免稅的出口業(yè)務(wù)，或者雖符合退(免)稅但由于企業(yè)自身原因達(dá)不到退稅條件而選擇免稅的出口業(yè)務(wù)(如超期未申報(bào)退稅、未收匯、未做單證備案等)，在申報(bào)免稅時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理呢？ 一、執(zhí)行“免退”辦法的外貿(mào)企業(yè) 由于外貿(mào)企業(yè)不論是退稅還是免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額都不得進(jìn)項(xiàng)抵扣，那么外貿(mào)企業(yè)在做退稅或免稅申報(bào)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額本身就沒有申報(bào)抵扣，那么原符合退稅政策的出口業(yè)務(wù)在改為免稅申報(bào)時(shí)，由于原進(jìn)項(xiàng)稅額沒有抵扣，因此無需再在申報(bào)表中進(jìn)行處理(如果原申報(bào)時(shí)填列在附表二第26、27欄的，需要再在第28欄填列沖減掉) 二、執(zhí)行“免抵退”辦法的生產(chǎn)企業(yè) 對于采用“免抵退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)，對于免稅申報(bào)要分兩種情況處理： 1、申報(bào)增值稅銷售額時(shí)本身就知道要申報(bào)免稅 對于這種本身就是免稅或者企業(yè)開始就想做免稅申報(bào)的業(yè)務(wù)來說，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不符合抵扣規(guī)定，直接不進(jìn)行抵扣申報(bào)(或抵扣后再轉(zhuǎn)出) 2、申報(bào)增值稅時(shí)未明確是要免稅還是退稅直接按免抵退銷售額申報(bào)的業(yè)務(wù) 這類業(yè)務(wù)在申報(bào)增值稅銷售額時(shí)，直接按免抵退銷售額進(jìn)行了申報(bào)，但后期發(fā)現(xiàn)需要改為免稅。 由于開始按免抵退銷售額進(jìn)行申報(bào)，那么其進(jìn)項(xiàng)稅也直接申報(bào)抵扣了，在后期發(fā)現(xiàn)不能退稅要改為免稅時(shí)，需要對進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 那么對上面1、2種情況如何計(jì)算需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額呢？ 根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十六條的規(guī)定(跨境應(yīng)稅行為按財(cái)稅(2016)36號(hào)第二十七條)：一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) 也就是說，對于兼營免稅業(yè)務(wù)的，其免稅業(yè)務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額能分清是用于該筆免稅業(yè)務(wù)的，應(yīng)全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，對于分不清的，應(yīng)按第二十六條所規(guī)定的申報(bào)當(dāng)月免稅銷售額占當(dāng)月全部銷售額的比例分?jǐn)偛荒芊智宓倪M(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。 另外根據(jù)國稅函發(fā)〔1995〕288號(hào)(國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅問題解答（之一）》的通知）的規(guī)定：“對由于納稅人月度之間購銷不均衡，按上述公式計(jì)算出現(xiàn)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不實(shí)的現(xiàn)象，稅務(wù)征收機(jī)關(guān)可采取按年度清算的辦法，即：年末按當(dāng)年的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算當(dāng)年不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，對月度計(jì)算的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整”。也就是說稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用按年度的免稅先手額占全年銷售額的比例來對無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行清算轉(zhuǎn)出。 但是需要注意的是：出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)或銷售跨境應(yīng)稅行為，本身屬于退(免)稅但由于自身原因改為免稅，這是不是屬于細(xì)則第二十六條所規(guī)定的“兼營”呢？也就是說只有兼營免稅業(yè)務(wù)的才是按免稅銷售額的比例進(jìn)行轉(zhuǎn)出。對于本來就是退稅業(yè)務(wù)的出口財(cái)稅通貨物勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為，出口企業(yè)自身想按免稅申報(bào)或者不符合退稅政策而改為免稅的，不應(yīng)該屬于“兼營”，那么這個(gè)免稅的進(jìn)項(xiàng)稅額就不應(yīng)該按比例進(jìn)行轉(zhuǎn)出，而是應(yīng)該按細(xì)則第二十七條(跨境應(yīng)稅行為的按財(cái)稅(2016)36號(hào)第三十條):已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生條例第十條規(guī)定的情形的（免稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)除外），應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。 因此：對于采用“免抵退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)來說，其出口財(cái)稅通的貨物勞務(wù)、銷售的跨境應(yīng)稅行為，在免稅時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如果沒法按免稅業(yè)務(wù)的每一筆對應(yīng)的，也就是說無法確定該筆免稅業(yè)務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的，其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該按免稅業(yè)務(wù)的成本*稅率來計(jì)算所要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額并填報(bào)在附表二第14欄和主表第14欄，而不是按免稅銷售額占全部銷售額的比例進(jìn)行計(jì)算轉(zhuǎn)出。

?當(dāng)期免抵稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（征稅率-退稅率）。