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建筑工程行業(yè)會(huì)計(jì)分錄 1、會(huì)計(jì)的做賬流程 ① 審核原始憑證 ② 根據(jù)原始憑證，編制記賬憑證。 ③ 根據(jù)記賬憑證登記賬簿。 ④ 對(duì)賬結(jié)賬。 ⑤ 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 2、職工應(yīng)付薪酬與個(gè)稅的核算 施工的人員成本是工程成本組成部分。核算時(shí)職工薪酬計(jì)提入工程施工科目下的“間接費(fèi)用”。核算時(shí)要分開(kāi)項(xiàng)目，進(jìn)行核算。同一期間單人進(jìn)行兩個(gè)項(xiàng)目的施工，要分開(kāi)進(jìn)行核算，確保工程施工成本核算的正確性。 1)計(jì)提職工薪酬 借：工程施工——間接費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬(包含社保、公司福利等) 2)工資發(fā)放，代扣個(gè)稅 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 3)支付或申報(bào)成功后扣繳社保費(fèi)用時(shí) 借：管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)(公司繳付的公司管理人員) 借：工程施工——間接費(fèi)用(公司繳付部分施工項(xiàng)目部管理人員) 借：工程施工—合同成本—人工費(fèi)(公司繳付部分的施工現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)班組人員) 借：內(nèi)部往來(lái)—XX分公司(如果有需要分公司承擔(dān)的) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 貸：銀行存款(支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)) 貸：銀行存款(支付的個(gè)人所得稅) 3、日常施工成本的歸集 1)購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目 借：庫(kù)存材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商 2)庫(kù)存材料的領(lǐng)用 借：工程施工——合同成本——直接材料費(fèi) 貸：原材料 3)購(gòu)進(jìn)材料用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商 4)庫(kù)存材料的領(lǐng)用 借：工程施工——合同成本——直接材料費(fèi) 貸：原材料 5)如果是領(lǐng)用原來(lái)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目的材料 借：工程施工——合同成本——直接材料費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 貸：原材料 學(xué)霸分享：會(huì)計(jì)工作第104天，分錄這樣記，真香